Черная зарплата представляет собой такой способ оплаты труда, при котором работник официально не трудоустроен и заработную плату получает «в конверте», либо с ним заключен трудовой договор, где указана минимальная зарплата, а на руки он получает иную сумму. Этот способ используют недобросовестные работодатели, которые стремятся понизить размер уплачиваемых налогов и взносов. С точки зрения действующего законодательства такие действия юридических лиц и предпринимателей являются незаконными, и в 2017 году могут повлечь за собой привлечение к ответственности.
Сотрудники часто спрашивают, должны ли они работать в отпуске, если им будет выплачиваться дополнительная плата за то, что они должны работать в отпуск, и, если им приходится работать, сколько они имеют право на оплату? Когда дело доходит до вопросов о том, чтобы работать над праздничной и праздничной оплатой, нет никакого ответа, который бы охватывал всех работников. Некоторые сотрудники получат отпуск от работы, другие должны будут работать на регулярную оплату, а некоторые сотрудники могут оплачиваться дополнительно за работу в отпуске.
Ответственность за черную зарплату для работодателя прежде всего административная, однако иногда неуплата установленных законом налогов может повлечь и уголовную ответственность. В ряде случаев за получение зарплаты «в конверте» привлечь к ответственности можно и работника.
Что грозит работодателю за черную зарплату
Чтобы наказать работодателя за черную зарплату, работник может обратиться:
Читайте ниже для получения дополнительной информации о рабочих праздниках и праздничной оплате. Если вы работаете в федеральном правительстве, вы будете получать десять каждый год, включая Новый год, День рождения Мартина Лютера Кинга-младшего, День рождения Вашингтона, День памяти, День независимости, День труда, День Колумба, День ветеранов, День благодарения и Рождество.
Многие частные работодатели следуют одному и тому же графику праздников, а также предоставляют выходные или выходные дни. Другие предлагают только некоторые из этих праздников или предлагают отпускную плату только в некоторые из этих праздников. Сотрудники, работающие полный рабочий день, которые получают отпуск с работы, имеют право на вместо «праздника», когда праздник выпадает на нерабочий день, например, в субботу или воскресенье.
- В Налоговую инспекцию по месту нахождения организации;
- В Государственную инспекцию труда;
- В Прокуратуру.
По каждому обращению граждан указанные органы проводят тщательную проверку и разрешают вопрос о привлечении организации к ответственности.
Кроме того, уполномоченные органы регулярно проводят самостоятельные плановые проверки, целью которых является обнаружение нарушений в части оплаты труда и уплаты налогов и сборов и последующее наказание работодателя за черную зарплату.
В зависимости от работодателя праздник будет подтвержден в ближайший рабочий день до или после нерабочего дня, например, в пятницу или в понедельник. Тем не менее, компании не обязаны отпускать отпуск с работы или оплачивать отпуск. Не требуется оплата за время, не работающее, например, отпуск или отпуск.
Эти выгоды обычно заключаются между работодателем и работником или представителем работника, то есть профсоюзом или другим агентом по коллективным переговорам. Праздничная зарплата - это плата за праздничные дни, такие как Рождество, или другое время, не работающее, когда бизнес закрыт, или работнику разрешено снимать отпуск.
Выявление данными органами фактов выплаты работодателем зарплаты в конверте и, как следствие, неуплата налогов, влечет административную ответственность руководителя организации и соответствующее наказание.
Прежде всего, речь идет о привлечении работодателя к административной ответственности по ст.122, 123 Налогового кодекса РФ. Административный штраф за черную зарплату исчисляется в зависимости от суммы неуплаченного организацией или предпринимателем налога и составляет 20 % от этой суммы.
Сколько вы платите за работу в праздник
Работодатели не обязаны оплачивать дополнительные расходы на работу в отпуск, если у вас нет контракта, предусматривающего отпускную плату. Компании не обязаны давать вам отпуск с работы. В общем, если вы являетесь наемным работником, вы не будете получать дополнительную плату или сверхурочное время для работы в отпуске. Сотрудники розничной и гостиничной позиции часто не получают специального отпуска, так как выходные и выходные смены являются частью их обычных рабочих часов.
Некоторые работодатели предоставляют отпуск или оплачивают дополнительно для работы в отпуск; однако не существует федеральных законов или законов штата, в которых компании должны компенсировать вам отпуск или оплачивать дополнительные расходы на работу в отпуск. Единственное исключение - если у вас есть контракт, который предусматривает отпускную плату.
Кроме того, работодатель может быть привлечен к административной ответственности за неуплату страховых взносов по ст.27 ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании». Наказание за такое правонарушение представляет собой штраф 5000 - 10000 рублей.
В ряде случаев за выплату черной зарплаты работодателю грозит и уголовная ответственность, установленная в ст.199 УК РФ. Речь идет о неуплате налогов и сборов в крупном размере. Крупный размер означает, что организацией была не уплачена сумма налогов свыше 2 млн. рублей, если доля неуплаченных налогов составляет более 10 процентов от всей суммы, подлежащей уплате. Также крупным размером считается неуплата налогов на общую сумму свыше 6 млн. рублей.
Частные компании имеют значительную свободу в предоставляемых ими льготах и могут предлагать финансовые стимулы для работников, которые будут выбирать работу в праздничные дни. Независимые подрядчики и внештатные работники имеют возможность вести переговоры о своих собственных преимуществах и могут предусматривать специальные тарифы на работу, выполняемую в праздничные дни, с фирмами, которые используют свои услуги.
Сотрудники, которые отдают предпочтение праздничной оплате
Однако есть много рабочих, которые имеют право на специальную праздничную оплату. Если вы охвачены работой, работой на государственной службе или работаете на работодателя, который обеспечивает работу в отпуске, вы можете иметь право на отпускную плату.
Наказание по ст.199 УК предполагается следующее:
- штраф от 100 000 до 300 000 рублей;
- принудительные работы сроком до 2 лет;
- арест на срок до 6 месяцев;
- лишение свободы до 2 лет.
На практике наказание в виде лишения свободы за налоговые преступления применяется очень редко. К реальному лишению свободы по статистике приговариваются только около 5% подсудимых. Около 45% приговариваются к условному сроку, и около 50 % - к уплате штрафа.
В некоторых случаях, когда применимы Дейвис-Бэкон и связанные с ними законы, работодатели обязаны выплачивать определенную зарплату работникам в зависимости от их классификации и контракта. Если вы будете работать в отпуск и имеете право на оплату сверхурочных, вам будет выплачена компенсация за сверхурочную работу. Вы должны обсудить отпускную зарплату с вашим руководителем или представителем отдела по работе с персоналом, когда вы начнете работу, когда ожидается, что смена отпуска будет покрыта вашей позицией.
Время, когда праздники соблюдаются на рабочем месте, варьируется. Когда праздник выпадает на выходные, праздники, падающие на воскресенье, будут наблюдаться в понедельник, а те, которые выпадают на субботу, обычно наблюдаются в пятницу раньше. Компании обычно публикуют список праздников, которые они наблюдают в начале каждого года. Проконсультируйтесь с вашим менеджером или отделом по работе с персоналом, чтобы получить предстоящий график отпуска на текущий год или на будущие годы.
Возможна и гражданско-правовая ответственность работодателя перед работником – в том случае, когда черная зарплата не выплачивается работнику вовремя. В такой ситуации работнику потребуется обратиться в суд с иском об установлении факта трудовых отношений и взыскании недоплаченной заработной платы (когда он не трудоустроен официально). А когда трудовой договор был подписан сторонами, однако в нем была установлена заработная плата меньше той, что на самом деле выплачивалась сотрудникам, то работнику придется попробовать доказать реальный размер оплаты труда.
Обратившись с иском, работник сможет взыскать невыплаченную зарплату, а все судебные расходы (в том числе, на оплату юридических услуг) будут возложены на работодателя. Кроме взыскания зарплаты работник вправе требовать выплаты процентов за задержку заработной платы, они составляют 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ от неуплаченной зарплаты за каждый день задержки.
Черная зарплата - ответственность работника
Работник, получающий зарплату в конверте, также может понести ответственность. Между тем, это может произойти лишь в том случае, когда работник осведомлен о том, что налоговые отчисления из его заработной платы работодатель не удерживает и не уплачивает. Если работник получает денежные средства за труд наличными, но при этом полагает, что из его зарплаты уже произведено удержание, наказать его за это нельзя.
А вот если работник изначально был в сговоре со своим начальством, то это влечет определенные последствия. Во-первых, при получении дохода, с которого не произведено удержание НДФЛ, работник должен сам до 30 апреля последующего года указать его в декларации и уплатить налог. Если он этого не делает, налоговый орган может взыскать с него НДФЛ и пени.
За непредставление декларации работника могут подвергнуть штрафу в размере 5% от невыплаченной суммы налога, за каждый полный или неполный месяц со дня, когда ее нужно было представить. Неуплата НДФЛ в крупном размере повлечет и уголовное наказание. Так, статьей 198 УК РВ закреплена уголовная ответственность за уклонение физического лица от уплаты налогов и сборов путем непредставления налоговой декларации или иных обязательных документов, либо путем включения в перечисленные документы заведомо ложных сведений.
Уголовная ответственность может возникнуть в случае неуплаты налогов в крупном размере, то есть на сумму более 600 тыс. руб. за три года. Наказание по ст. 198 УК РФ представляет собой штраф в размере 100 000 - 300 000 руб., принудительные работы до года, арест до шести месяцев, лишение свободы до одного года.
Серая и черная зарплаты несколько различаются. В первом варианте человек имеет официальное трудоустройство, но доход, который фиксируется во всех фондах и облагается налогами, примерно равен МРОТ. Черная зарплата не предусматривает официального трудоустройства вообще.
Многие работодатели стараются «маскировать» темный доход под различные премии, оформляют сотрудника на неполный рабочий день, но стоит ли рисковать? Сотрудник, получающий серую зарплату, может позвонить на горячую линию в ИФНС, ПФР, трудовую инспекцию или прокуратуру. Жалоба, поступившая в эти учреждения, принесет одни неприятности в виде проверок и штрафов.
Почему важно платить белую зарплату
Один из важных показателей развития бизнеса – стабильность и надежность. Именно этих целей достигает руководитель, оформляя официально сотрудника и предлагая ему . Работа, оплаченная серым налом, менее результативна, поскольку мотивации от сотрудника, не чувствующего защиты, ждать сложно.
Работа, оплаченная серым налом, менее результативна, поскольку мотивации от сотрудника, не чувствующего защиты, ждать сложно.
Существует много плюсов выплаты белой зарплаты. Пособия по нетрудоспособности, беременности и родам, по уходу за ребенком до 1,5 лет – все это рассчитывается, исходя из средней заработной платы, а выплачивается за счет средств ФСС. Достаточно вместе с отчетностью принести в органы ФСС по месту регистрации заявление и требуемые документы. Перечень форм вы можете узнать в ФСС по месту нахождения фирмы. Выплачивая серую зарплату, возместить эти расходы в полной мере нельзя.
Ваш сотрудник, получая белую зарплату, при необходимости всегда сможет оформить кредит, ведь его доход фиксируется всеми фондами. Если на предприятии работает плательщик по исполнительному листу и алименты не будут своевременно взысканы, компания также может оказаться под шквалом проверок.
Отпускные тоже рассчитываются из среднего дохода. О том, как экономить на налогах, читайте ниже.
Как платить белую зарплату и экономить на налогах
Сегодня налоговое законодательство предусматривает льготы для работодателей, которые добросовестно оформляют работников и платят белую зарплату. Серая зарплата чаще всего используется представителями малого бизнеса. Самая распространенная система налогообложения, применяемая ими, – ЕНВД. А ведь именно в этом случае можно оформить налоговый вычет на сумму до 50% исчисленного единого налога (ст. 346.32 НК РФ).
Налоговое законодательство предусматривает льготы для работодателей, которые добросовестно оформляют работников и платят белую зарплату.
Например, начислена сумма ЕНВД 500 000 рублей, причем налоги с зарплаты составили 200 000 рублей. Оформляя декларацию, предприниматель делает вычет на сумму начисленных налогов с оплаты труда. Получается ЕНВД к оплате 300 000 рублей.
При работе на УСН налоги, исчисленные с зарплаты, работодатель относит к расходам, которые впоследствии вычитаются из доходов. Тем самым уменьшая налогооблагаемую базу.
Что грозит руководителю за выплату серой зарплаты
Сегодня законодательство не закрывает глаза и жестко наказывает за подобные правонарушения. Выплачивая серую зарплату, компания недоплачивает налоги, а за это руководитель предприятия в 2017 году несет административную и уголовную ответственность, определенную статьей 199.1 УК РФ, за неуплату налогов:
- От 100 до 200 тысяч рублей в обычной ситуации и до 500 тысяч при отягчающих обстоятельствах.
- Лишение свободы до 2 лет и лишение права занимать руководящую должность до 3 лет.
Выплачивая серую зарплату, руководитель предприятия в 2017 году несет административную и уголовную ответственность.
Данное правонарушение затрагивает не только интересы граждан, но и государственную казну. Поэтому сотрудники ИФНС предоставят вам к оплате не только неуплаченные налоги, но и штрафы, которые, согласно ст. 122 п.3 НК РФ, составят 40% от неуплаченного налога.
Ответственность сотрудника за зарплату в конверте
Ответственность работника за получение зарплаты «в конверте» не менее суровая. Ведь как гражданин, получивший доход, он должен представить декларацию в ИФНС о доходах и заплатить НДФЛ (ст. 228 НК РФ). В противном случае налагается уголовная ответственность по ст. 198 УК РФ, предусматривающая за неуплату налогов штраф в размере до 200 тысяч рублей. Если сокрытие налогов совершено в особо крупных размерах, санкции увеличиваются до 500 тысяч рублей. Помимо штрафа, предусмотрено лишение свободы до 3 лет.
В нашей статье мы рассмотрели плюсы и минусы серой зарплаты, ответственность работодателя и сотрудника за оформление таких трудовых отношений. Как видите, положительных сторон в этих отношениях практически нет, а вот неприятности получить можно. Поэтому перед заключением трудового договора подумайте: стоит ли рисковать?
