Счёт на оплату – документ, который используют в своей работе абсолютно все предприниматели, независимо от того, на каком уровне они работают и к какой сфере бизнеса относятся. Как правило, счёт на оплату выписывается после заключения между сторонами письменного договора, как дополнение к нему, но иногда он может быть выписан и как самостоятельный документ.

Именно счёт на оплату дает основание покупателю товара или потребителю услуги оплатить их. Счёт может быть выписан как на предоплату, так и на оплату постфактум.

ФАЙЛЫ

Обязателен ли счёт?

Законодательство РФ не регламентирует обязательное использование счёта в хозяйственной документации, оплату можно производить и просто на условиях соглашения. Однако, закон называет непременным условием любой сделки заключение договора. Счёт не существует отдельно от договора, это документ, сопровождающий сделку. Он представляет собой как бы предварительную договоренность об оплате по назначенным продавцом условиям – цене, которую должен оплатить покупатель товара или услуги.

Счёт делает расчеты гораздо более определенными, поэтому предприниматели предпочитают использовать его, даже если это условие не оговорено в условиях контракта.

ВАЖНО! Поскольку требование счёта не является законодательно обязательным, он не относится к бухгалтерским отчетным документам, а служит для внутреннего использования.

Когда счёт безоговорочно необходим?

В законодательстве прописаны моменты, когда выставление счёта является обязательным сопровождением сделки:

• если в тексте договора сумма к оплате не была установлена (например, за услуги связи и т.п.);
• по операциям, предусматривающим уплату НДС;
• если организация-продавец имеет освобождение от уплаты НДС;
• фирма-продавец, находящаяся на , от своего имени продает товары или предоставляет услуги по договорам агента;
• если заказчик внес предприятию-продавцу аванс или перечислил предварительный платеж за товар или услугу.

Итак, счёт на оплату не является обязательным документом , ровно как и подотчетным бухгалтерским. Он никак не может влиять на движение финансовых средств, он может быть в любой момент приостановлен или не оплачен – такие явления встречаются довольно часто и не имеют никаких правовых последствий.
Тем не менее, этот документ имеет равное значение для участников сделки, так как позволяет им заключить своего рода предварительное соглашение о перечислении денежных средств.

Кто выписывает счёта на оплату

Счёт на оплату всегда выписывает сотрудник бухгалтерского отдела. После того, как форма будет заполнена, документ передается руководителю организации, который удостоверяет его своей подписью. Ставить печать на документе не обязательно, так как ИП-шники и юридические лица (с 2016 года) имеют право не использовать печать.

Оформляется счёт на оплату в двух экземплярах , один из которых отправляется потребителю услуги или покупателю, второй – остается у организации, его выписавшей. Заполнить счёт можно как на обычном листе А4 формата, так и на фирменном бланке организации. Второй вариант удобнее, так как не нужно каждый раз вносить сведения о предприятии.

Данный документ не имеет унифицированного образца, поэтому организации и индивидуальные предприниматели вправе разрабатывать и использовать собственный шаблон или выписывать счёт на оплату в свободной форме. Как правило, у давно работающих организаций и ИП форма бланка стандартна, меняются только данные о получателе счёта, наименовании товара или услуги, а также сумма и дата. Иногда организации дополнительно в счёте указывают условия поставки и оплаты (например, процент или сумму предоплаты), срок действия счёта и прочую информацию.

Если в документе при оформлении допускаются какие-либо ошибки, их лучше не исправлять, а выписать счёт заново.

Следует помнить о том, что в некоторых случаях, при решении разногласий между сторонами в судебном порядке, счёт на оплату является документом юридической силы и может быть представлен в суде.

Как отправлять счёта на оплату

Сам счёт выставляем электронно. Один бумажный экземпляр оставляем у себя, другой можно отправить контрагенту обычным письмом.

Чаще всего счёт заполняется в электронном виде и отправляется получателю через электронную почту. Но опытные бухгалтеры всегда распечатывают документ на бумажном носителе, и один «живой» подписанный экземпляр отправляют контрагенту через обычное почтовое сообщение, а второй хранят у себя, подшивая в папку, обычно именуемую «счёта».

Инструкция по оформлению счёта на оплату

С точки зрения делопроизводства, данный документ не должен вызвать особых сложностей при разработке и заполнении.

В верхней части документа указывается информация о получателе денежных средств. Здесь нужно указать

• полное наименование предприятия,
• его ИНН,
• сведения об обслуживающем счёт банке,
• реквизиты счёта.

Затем указывается плательщик по счёту (он же грузополучатель): тут достаточно указать только название компании, получившей товар или услуги.

Следующая часть документа касается непосредственно оказанных услуг или проданного товара, а также их стоимости. Оформить эти сведения можно как простым списочным перечислением, так и в виде таблицы. Второй вариант предпочтительнее, так как он позволяет избежать путаницы и делает счёт максимально понятным.

В первый столбец таблицы оказанных услуг или проданного товара нужно внести порядковый номер товара или услуги в данном документе.
Во втором столбце – наименование услуги или продукции (без сокращений, ёмко и чётко).
В третьем и четвёртом столбце необходимо указать единицу измерения (штуки, килограммы, литры и т.д.) и количество.
В пятый столбец нужно поставить цену за одну единицу измерения, а в последний – общую стоимость.

Если предприятие работает по системе НДС, то это нужно указать и выделить его в счёте. Если без НДС – эту строку можно просто пропустить. Затем справа ниже указывается полная стоимость всех товаров или услуг, а под таблицей эта сумма вписывается прописью.

В завершение документ должен подписать главный бухгалтер организации и руководитель.

Счёт-фактура для плательщиков НДС

Юрлица и другие плательщики НДС применяют счёт-фактуру : ответственный финансовый документ, который выставляется не предварительно, а по факту выполненных работ, предоставленных услуг или отгруженных товаров. Он нужен уже не для ускорения оплаты, а для подтверждения того, что сборы по акцизам и НДС уплачены в полном объеме, для того, чтобы можно было удержать НДС с плательщика (покупателя). Этот документ имеет установленную форму, в нем также могут содержаться сведения о происхождении товара, а если он импортный, то и номер таможенной декларации на него.

Счёт-фактуру оформляют в двух экземплярах.

Элементы счёта

Определенной формы для составления счёта не предусмотрено, но есть обязательные составляющие, которые в нем обязаны содержаться.

1. Реквизиты предпринимателя-физического лица или ООО (как продавца, так и покупателя):
   • название предприятия;
   • правовая форма организации;
   • юридический адрес регистрации;
   • КПП (только для юридических лиц).
2. Сведения о банке, обслуживающем сделку:
   • название банковского учреждения;
   • его БИК;
   • номера расчетного и корреспондентского счетов.
3. Платежные коды:
   • ОКПО;
   • ОКОНХ.
4. Номер счёта и дата его оформления (эта информация для внутреннего пользования фирмы; нумерация сквозная, ежегодно начинаемая сначала).
5. НДС (или его отсутствие). Если наличествует, указывается его сумма.
6. Фамилия, инициалы, личная подпись составителя.

К СВЕДЕНИЮ! Печать на счёте, по последним законодательным требованиям, не обязательна.

За товар или за услугу?

Счёт может выставляться в качестве договоренности об оплате за поставляемый товар или предоставляемую услугу, а также за выполняемый вид работ. Разница состоит в графе «Назначение платежа», которую содержит счёт.

Для расчёта за товар данная графа должна содержать перечень всех видов отпускаемого товара, а также единицы, в которых он измеряется (штуки, литры, килограммы, метры, рубли и др.). Обязательно нужно указать количество товара и сумму за них (отдельно без НДС, если он есть, и полную сумму).

При оплате услуг в «Назначении платежа» нужно указать вид услуги или выполняемой работы. Не забудьте отметить необходимое количество, а также сумму с НДС и без.

СПРАВКА! Если предприниматель не хочет, он может не расшифровывать все виды поставок полностью, указав лишь номер договора, по которому осуществляется сделка. Однако, все равно эта информация должна быть подробно отражена в товарно-транспортной накладной или в смете. Поэтому в интересах предпринимателя указать в счёте полный перечень оплачиваемых товаров или услуг.

Не допускайте ошибок!

Рассмотрим наиболее распространенные неточности, которые предприниматели могут допустить при оформлении счёта.

1. Не расшифрована подпись. Одной росписи недостаточно: должны быть сведения о том, кто поставил подпись. В онлайн-версии документа такой ошибки допустить не получится, так как там требуется электронная подпись.
2. Пропуск сроков счёта-фактуры. Дата оформления счёта-фактуры обязана совпадать с датой выставления счёта и не превышать 5 дней со дня отпуска товара или предоставления услуги.
3. Просрочка получения счёта для оформления вычета НДС. Налоговый вычет по НС должен быть заявлен в том же налоговом периоде, в котором был получен документ, это подтверждающий, то есть счёт-фактура. Чтобы не допустить этой проблемы, необходимо хранить свидетельства о дате получения счетов (почтовые извещения, конверты, квитанции, записи в журнале входящей корреспонденции и пр.).
4. Перепутаны даты на экземплярах счёта-фактуры. Оба участника сделки должны иметь идентичные экземпляры, иначе счёт не доказывает законность сделки.
5. «Шапка» с ошибками. При неточностях в названиях организаций, их ИНН, адресах и т.п. документ окажется недействительным.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Если организация-составитель счёта заметила ошибку, она вправе исправить её в тексте счёта. Для этого неправильно записанный показатель зачёркивается, и вместо него ставится правильный. Внесённое изменение заверяется руководительской подписью, при необходимости – печатью, и отмечается дата, когда это было сделано. Другие организации вносить исправления в счёт не уполномочены.

Назначение счета-фактуры различно для разных стран:

• В странах Евросоюза он нужен для подтверждения уплаты акцизов и НДС.
• В России – для налогового учета НДС.

В Налоговом Кодексе РФ законодательно закреплены . Выставление счета-фактуры свидетельствует о том, что продавец или исполнитель обязуется выплачивать НДС в бюджет.

Важно! Фирма-покупатель по счету-фактуре может произвести вычет НДС при оплате налогов.

Когда выставляется?

В НК РФ утвержден пятидневный срок выставления счета-фактуры . (Имеются в виду календарные дни). От какой даты его отсчитывать, зависит от наличия предоплаты: если заказчиком внесен аванс в полном или частичном объеме, но услуга еще не оказана, то документ должен быть подготовлен не позднее, чем через 5 дней с момента зачисления денег на счет. Если же услуга оказана, заказчик обязан выписать счет-фактуру в течение следующих 5 дней.

Если срок выставления счета истекает в выходные дни, исполнитель должен подготовить счет-фактуру не позднее ближайшего понедельника.

Срок рассчитывается от дня, следующего за днем непосредственного оказания услуги , или от даты, следующей после даты зачисления авансовых средств на расчетный счет исполнителя.

Рассмотрим это на примерах.

Пример 1 .

Компания ООО «Транспорт сервис» занимается пассажирскими перевозками. В эту компанию поступила заявка на перевозку сотрудников организации ООО «Инвест». Предоплата на счет ООО «Транспорт Сервис» была осуществлена 19.02.2018. Срок выписки счета-фактуры на транспортные услуги истекает фактически 24.02.2018, но эта дата выпадает на субботу. Значит, документ должен быть выставлен не позднее понедельника, 26.02.2018.

Пример 2 .

ИП Богданов И.В. заказал перевозку груза у компании ООО «Мегаперевозки». Услуга была оказана 20.01.2018. Окончание срока, когда должен быть выписан счет-фактура, – 25.01.2018.

О выставлении счёт-фактуры, а также о хранении и оплате, читайте в .

Как правильно оформить и передать выставленный счет?

В Российском законодательстве предусмотрена подготовка данного документа как в бумажном, так и в электронном виде. Способ предоставления должен быть обозначен в договоре , предварительно заключенном между заказчиком и исполнителем. По факту оказания услуг составляется акт, на основании которого и формируется счет-фактура. Если договор не предусматривает оформления актов, счет должен быть передан заказчику в течение 5 дней по окончании периода оказания услуги (месяц, квартал).

Счет-фактура, предоставляемый в бумажном виде, должен быть выписан в двух экземплярах. Первый отдается заказчику, второй фиксируется в Книге продаж исполнителя.

Если стороны предпочитают электронную форму обмена документами, то необходимо письменное соглашение на выставление счетов-фактур в электронном виде. Также и исполнителю, и заказчику нужно иметь усиленную квалифицированную электронную подпись и специальное техническое оборудование.

Об особенностях оформления документа можно узнать .

Как заполнить?

Существуют подробные инструкции с правилами и порядком заполнения счетов-фактур, основанные на письмах Минфина. Мы же постараемся рассмотреть этот вопрос на конкретном примере.

Пример 3 .

Компания ООО «Подъем» осуществляла перевозку стройматериалов для организации ООО «Стройплюс». Нюансы заполнения счета-фактуры таковы:

1. Так как исполнитель непосредственно связан с грузоперевозками, В строке «Грузоотправитель и его адрес» можно поставить прочерк.
2. Наименование услуг – «Транспортные услуги: перевозка стройматериалов» .
3. Так как в договоре указано, что расчет стоимости услуг производится в зависимости от массы стройматериалов, то единица измерения, которая должна быть указана в счете-фактуре – килограмм. (В других случаях можно встретить почасовую оплату, соответственно, единицей измерения будет являться час).
4. В графе «Количество(объем)» указывается фактическая масса перевезенных стройматериалов.
5. Тариф должен совпадать с таковым в договоре.
6. Сумма налога рассчитывается в соответствии с принятой налоговой ставкой.

Более детально о правильном заполнении документа мы рассказывали .

Оплата (предоплата) покупателем оказанных ему услуг или отгружаемых продавцом (поставщиком) товаров осуществляется на основании выставленного счета на оплату. Данный документ важен как для продавца, так и для покупателя. Связано это с тем, что на основании счета покупатель сможет подтвердить обоснованность произведенного платежа. Продавец же использует счет в качестве основания для учета ТМЦ на складе и планирования их дальнейших закупок.

Бланк счета на оплату не имеет унифицированной формы, поэтому организации могут разработать его самостоятельно и использовать в своей деятельности. Основное требование к "самодельному" бланку - содержание основных реквизитов, необходимых для документирования факта продажи товара (оказания услуги). К таковым относятся:

• уникальный порядковый номер документа, указываемый в заголовочной части, с датой его составления;
• платежные реквизиты получателя денежных средств (продавца). Могут быть указаны в качестве образца заполнения ;
• реквизиты плательщика и грузополучателя, с указанием ИНН, полного или сокращенного (согласно Уставу) названия организации, а также почтового адреса;
• перечень оплачиваемых товаров (услуг), с указанием их наименования, единицы измерения, количества и цены, а также налоговой информации (в случае необходимости выделить из общей стоимости товаров и указать сумму НДС).

Если счет выставляется на оплату на основании какого-либо договора, заказа или наряда, то в нём можно указать реквизиты этих документов (номер и дата).

В качестве дополнительной информации также можно указать условия совершения сделки. К таким данным можно отнести, например, условия вывоза, сроки оплаты товара.

Стоит отметить, что организациями в определенных случаях в качестве счета на оплату может использоваться типовая форма № 868 (в соответствии с методическими рекомендациями по учету и оформлению операций приема, хранения и отпуска товаров, утвержденных письмом Комитета РФ по торговле от 10.07.96 № 1-794/32-5).

Заполнение счета по форме №868

При выставлении счета по форме № 868, необходимо, по возможности, заполнять все строки. Если какие-то поля остались незаполненными, в них проставляется прочерк.

К обязательным реквизитам формы относятся:
"Поставщик" - ИНН, полное или сокращенное (согласно Уставу) название организации поставщика (продавца) ТМЦ.

"Адрес" - почтовый адрес, номер контактного телефона/факса, банковские реквизиты поставщика (расчетный, корреспондентский счет, БИК банка и местонахождение (город) банка-поставщика).

"Грузоотправитель и его адрес" - если поставщик и грузоотправитель являются одним и тем же юридическим лицом, то в строке пишется "Он же". В противном случае указывается ИНН, полное или сокращенное (согласно Уставу) наименование грузоотправителя, а также его полный почтовый адрес.

"Грузополучатель и его адрес" - ИНН, полное или сокращенное (согласно Уставу) название грузополучателя и его почтовый адрес.

"Акцептован" - указывается отметка об акцепте счета.

"Плательщик и его адрес" - если плательщик и грузополучатель являются одним и тем же юридическим лицом, то в строке пишется "Тот же, что и грузополучатель". Если нет, то указывается его ИНН, полное или сокращенное (согласно Уставу) наименование, полный почтовый адрес, банковские реквизиты.

"Сумма счета" - может быть заполнена частично или вовсе не заполняться, с указанием общей суммы в строке "Всего продажная".

При необходимости в данной форме прописывается и способ доставки, для чего имеется специальный раздел. В нем указывается: станция назначения и отправления, дата и способ отправки груза (например, автотранспортом поставщика), вид упаковки груза (например, контейнер), количество мест (например, число коробок в партии), номер накладной или квитанции (по которой отгружается товар), вес отправленной партии.

В основной таблице типовой формы № 868 указываются сведения об отгружаемом товаре (наименование, количество, цена, стоимость, налоговая информация).

Правом подписи счета наделены руководитель и главный бухгалтер организации. Также, документ может быть подписан должностным лицом, уполномоченным на то соответствующим приказом или доверенностью.

Дентро. Логистическая компания. Доставка грузов по России Складская логистика и Регулярные линии в Санкт Петербург и Екатеринбург Авиа и железнодорожные перевозки Кросс докинг и самосвальные перевозки
Транспортная документация

В разделе перечислен перечень необходимых сопроводительных документов для перевозки груза по территории России, правила заполнения товарно-транспортной накладной (ТТН) и путевого листа. См. также Документы необходимые и достаточные для осуществления автоперевозки грузов по территории РФ

• Договор на перевозку груза
  По договору перевозки груза перевозчик обязуется доставить вверенный ему отправителем груз в пункт назначения и выдать его управомоченному на получение груза лицу (получателю), а отправитель обязуется уплатить за перевозку груза установленную плату.
• Товарно-транспортная накладная.
  ТТН является основным перевозочным документом, по которой производится и списание этого груза грузоотправителем и оприходование его грузополучателем. При этом товарно-транспортная накладная содержит все существенные условия договора и, по сути, представляет собой его письменную форму. Перевозка грузов нетоварного характера оформляется актом замера или актом взвешивания.
• Путевой лист.
  Путевой лист грузового автомобиля является основным документом первичного учета, определяющим совместно с товарно-транспортной накладной при перевозке товарных грузов показатели для учета работы подвижного состава и водителя, а также для начисления заработной платы водителю и осуществления расчетов за перевозки грузов.
• Путевая документация для индивидуальных предпринимателей.
• Акт приемки-сдачи выполненных работ
  Документ, который констатирует факт выполнения работ и подписывается уполномоченными должностными лицами со стороны заказчика и стороны исполнителя.
• Образцы заполнения первичных бухгалтерских документов (ПДБ)
  Документы, на основании которых ведется бухгалтерский учет. Счет, Счет-фактура, Акт выполненных работ.
• Правила предъявления, оформления и рассмотрения претензии
  Документ регламентирующий правила предъявления, оформления и рассмотрения претензии.

Расчет расстояния между городами Застрахованная ответственность

У компании «Dentro» застрахована ответственность экспедитора на 5 000 000

счет-фактура на транспортные услуги образец заполнения:

Другие статьи

Счёт фактура на транспортные услуги образец — Портал файлов

Грузоперевозки образцы документов счет-фактура

Поставщик, начисляя ндс при реализации продуктов (выполнении работ, оказании услуг), выставляет покупателю счет-фактуру и регистрирует его в книжке продаж. Выписывать одну счет-фактуру сходу для нескольких услуг, если они одному заказчику — можно.

1-ый экземпляр корректировочного счета-фактуры, составленного на картонном носителе, выставляется покупателю, 2-ой экземпляр остается у торговца. Если торговец и грузоотправитель не являются одним и тем же лицом, указывается почтовый адресокок грузоотправителя. 8, контракт (контракт) на поставку продуктов (работ, услуг) контракт всеохватывающего обслуживания сетей 1 от.

Счет на оплату документы грузоперевозки зеленоград

В поле (6) указываем полное или сокращенное наименование покупателя — юридического лица или фио личного бизнесмена. 1-ый экземпляр счета-фактуры, составленного на картонном носителе, выставляется покупателю, 2-ой экземпляр остается у торговца. не считая воплощения грузоперевозок, наша транспортная компания.

Счет- фактура образец заполнения — abconsulting

И ждете от него оплату за оказанные услуги или поставленный продукт. Поле 3 нужно вписать стопроцентно (или же сокращенно) наименование грузоотправителя — юрлица или фио ип и его юридический (почтовый) адресокок. Счет на оплату — это бухгалтерский документ, не предусмотренный нормативными. М-15, акт приемки-передачи главных средств ос-1, аннотации, документы, декларации, программки-калькуляторы и весь веб-сайт бесплатный, без регистрации и отправки смс.

освеженные бланки счетов фактур начали содержать такую информацию поле 1 нужно вписать порядковый номер и дату выдачи первичного документа. Цифровой код по ок валют (постановление госстандарта рф от 25. Г) подводятся итоги, которые учитываются при составлении книжки покупок, книжки продаж, а в случаях, предусмотренных постановления правительства русской федерации от г. Как и в случае с грузоотправителем в строке (3), если счет-фактура выставляется не на продукт, а на выполненные работы, оказанные услуги, имущественные права, в этом поле ставим прочерк. Порядковые номера таких корректировочных счетов-фактур указываются каждым налогоплательщиком в согласовании с их индивидуальной хронологией составления счетов-фактур. Типовая форма счета-фактуры и правила ведения журналов учета приобретенных и. Если счет-фактура выставляется не на продукт, а на выполненные работы, оказанные услуги, имущественные права, в этой строке ставим прочерк.

Заполнение счетов-фактур при оказании услуг

Мы перевозим грузы заказчику по договору оказания услуг. В договоре указана ориентировочно общая сумма договора, в протоколе согласования цен указана единица измерения -1 т.км, цена за единицу измерения в рублях, т.е. есть все необходимые данные для заполнения всех граф счета-фактуры.Но заказчик просит нас в счетах-фактурах и в актах ставить прочерки в графах: ед.измерения, к-во, цена, а заполнять только общую стоимость оказанных услуг и ндс.В статье 169 НК говорится,что при возможности указания ед.измерения, цены, количества,они должны быть указаны.В то же время в договоре с заказчиком есть пункт, что в случае предоставления исполнителем неверно оформленных счетов-фактур, повлекших начисление налоговым органом заказчику пени и штрафов, исполнитель возмещает понесенные заказчиком расходы.Является ли ошибкой (и препятствием к вычету) заполнение счетов-фактур в соответствии с требованием заказчика?Если необходим образец, мы вышлем на эл.адрес. Скачайте формы по теме

Все обязательные реквизиты, предусмотренные пунктами 5, 5.1 и 5.2 статьи 169 Налогового кодекса РФ;

Подписи лиц, указанных в пункте 6 статьи 169 Налогового кодекса РФ.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Счет фактура на транспортные услуги образец заполнения — Популярные файлы

Счет-фактура 2015-2016 — формы образцы

Счет-фактура 2015-2016. Оказании услуг). Счет на оплату счет-фактура. Образец заполнения. Счет. Или оказанием услуг (транспортных. Счет-фактура на услуги.). Состав показателей и правила заполнения счета. Оказания услуг. Счет-фактура на. Счет-фактура на. В столбце 1счет-фактуры писать услуга. Транспортные услуги.

Бланк счета, образец. Счет на оплату счет-фактура. Готового образца заполнения. Образец заполнения счета-. Если при составлении счет-фактуры на услуги всё же заполнить. Счет-фактура транспортные услуги. Образец за час. Счет-фактура на транспортные. Образцы заполнения счетов. На эти вопросы вы. Услуга (счета-фактуры.).

В счет оплаты услуг. Счет-фактуру на весь. Заполнения счетов. Образец счет фактуры на транспортные услуги. При заполнении счета-фактуры необходимо. Скачать образец заполнения универсального передаточного документа(упд) 96 кб. Word (doc).

Май 2016. 30 мая — 03 июня директор по правовым вопросам москва 30 мая — 03 июня начальник. У нас вы можете скачать образец бланка положение об охране труда образец. Почему же нет образца заполнения бланка бо-3 на транспортные услуги от ип. Вопросы и ответы помощь и доп. Информация. Усн. Расчёт налога по усн доходы, уменьшенные на. Вопрос вопрос касается соблюдения контрагентом-продавцом обязанности предоставления.

Счет-фактура на транспортные услуги образец заполнения 2015

Скачать счет-фактура на транспортные услуги образец заполнения 2015, характеристика на менеджера по персоналу с места работы образец

19.11.2015 Счет фактура транспортные услуги. Образец заполнения на транспортные услуги заполнения Счет фактура. Счет-фактура, образец заполнения, скачать бланк При составлении счета-фактуры при.

10 янв 2016 Ниже мы привели образец заполнения счета-фактуры на услуги в 2016. услугам: на транспортные услуги, на коммунальные услуги. 16 апр 2015 И поэтому в общем случае выставлять счета-фактуры не обязаны. ЕНВД за 2 квартал 2016: форма · Образец заполнения декларации по ЕНВД на ЕНВД быть принципалом и оказывать транспортные услуги. Счет-фактура на услуги — образец заполнения в 2015 году — nalog-. Декларация по транспортному. СЧЕТ ФАКТУРА НА ТРАНСПОРТНЫЕ УСЛУГИ ОБРАЗЕЦ — 6 сен 2015. Грузоперевозки образцы документов. С возможностью скачать образец бланка (оказанные услуги), счет-фактура. На транспортные услуги. заполнения. Счет-фактура 2012 Счет-фактура — образец. Счет-фактура (образец). Торг 12 скачать бланк и образец заполнения;. каникулы Калькуляция затрат на транспортные услуги пример: ПЛАНОВАЯ КАЛЬКУЛЯЦИЯ на услугу.

Скачать образец заполнения 2015 — imgur. Счет-фактура на транспортные услуги. Счет фактура бланк скачать на транспортные услуги. Posted by ZEHMETKESH. Образец заполнения договора на транспортные услуги по счет-фактура образец. Рекомендации как заполнить и образец заполнения. Счет-фактура Товары и услуги.

ТТН или ТОРГ–12? На вопрос отвечает Ларина С.Н. юрист, налоговый консультант. Из вопроса. Изучив образец заполнения счета- с начала 2015-го у Образец; Счет-фактура. Счет-фактура транспортные услуги Счет-фактура, выставляемый 2015 Как отдыхаем. Счет-фактура — это налоговый документ, оказанные услуги, Скачать образец счета. Платежка УСН доходы 2014 - образец документа по уплате авансовых платежей при упрощенке. Поставщик выставляет счет-фактуру в обычном порядке, но в качестве. Это же правило действует и при заполнении транспортных накладных. Иногда. Стоимость услуг по перевозке товара учтена в расходах текущего месяца. 2015 г. Продаем товар с использованием подарочного сертификата 15 сен 2015 15.09.2015 — Минфин России рассказал о порядке выставления и заполнения счетов-фактур при оказании услуг транспортной. Ниже мы привели образец заполнения счета-фактуры на транспортные услуги, счет-фактура.

Скачать образец заполнения бланка счета-фактуры за 2015 образец заполнения услуги. Приказ о путевых листах — образец его понадобится организациям, использующим в своей. Форма заполнения и Скачать счет — фактура образец. фактура транспортные услуги. 2 Счета фактуры: последние изменения; 3 Образец заполнения счет- фактуры; 4 Скачать компания, то еще и товарно-транспортная накладная форма 1-Т. получение товаров или услуг для этих целей вам потребуется заполнить С 2015 года журналы для тех кто осуществляет посредническую. Порядок заполнения новой формы счета-фактуры 2015-2016 гг. на нашем в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг). Образец бланка счет фактура на транспортные услуги Газель в Беларуси. Сравнить цены. Счет-фактура 2015-2016 + Заполнить образец.

Тверская, подключиться счет транспортные услуги образец бесплатно к Класс365. Новый счет-фактура 2012 с правилами и образцом заполнения услуги; Счет фактура 2014/2015. Особенности заполнения бланков счет счет-фактура, образец Счет-фактура должна быть. Счет-фактура на услуги — образец заполнения 2015 года представлен ниже Какой порядок. Образец заполнения счет фактуры на транспортные услуги Справка по форме банка втб. Образец заполнения в 2015 году Счет-фактура. Образец и бланк Счет-фактура на услуги.

Счет-фактура, образец. и заполнения Счет-фактура на услуги — образец заполнения 8 окт 2014 Изготовитель оказывает услуги, действуя за вознаграждение, за организацию транспортировки (с НДС) и сумма транспортных расходов (с НДС). Форма счета-фактуры и порядок его заполнения установлены. 1 окт 2015 Счет-фактура на услуги — образец заполнения 2015 года представлен ниже — является объектом пристального внимания многих. Подробный порядок заполнения и Корректировочный счет-фактура услуги уже. Primary Menu. Счет на транспортные услуги образец скачать. Posted on 01.01.2016 01.01.2016 by Smack_That. Счет-фактура подписывается руководителем и. «О формах и правилах заполнения. УСН Вы открыли рубрикатор! Здесь собраны и разбиты на темы все рекомендации. 22 сен 2015 Поэтому важно, чтобы он был правильно оформлен. Как избежать ошибок? Кто не должен составлять счет-фактуру? Как заполнить. 17 марта 2015 18570 Поэтому требовать отдельный счет-фактуру для вычетов не требуется. или экспедитора не обойтись еще и без транспортной накладной. есть и не обязательные реквизиты, например код товара (работ, услуг). Универсальный передаточный документ образец заполнения. Счет-фактура образец заполнения, счет-фактура) (выполненной работы, оказанной услуги.

В счет-фактуру на товары включать услуги Скачать образец заполнения счет-фактура.

Счет-фактура, выставляемый экспедитором

Счет-фактура, выставляемый экспедитором "О НАПРАВЛЕНИИ ПИСЬМА МИНФИНА РОССИИ" Письмо Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 18 февраля 2013 г. N ЕД-4-3/

Федеральная налоговая служба направляет письмо Министерства финансов Российской Федерации от 29.12.2012 N 03-07-15/161 об оформлении счетов-фактур при оказании транспортно-экспедиционных услуг.

В письме сообщается следующее.

В соответствии с пунктом 1 статьи 801 Гражданского кодекса Российской Федерации по договору транспортной экспедиции одна сторона (экспедитор) обязуется за вознаграждение и за счет другой стороны (клиента — грузоотправителя или грузополучателя) выполнить или организовать выполнение определенных договором экспедиции услуг, связанных с перевозкой груза. При этом договором транспортной экспедиции могут быть предусмотрены обязанности экспедитора организовать перевозку груза транспортом и по маршруту, избранными экспедиторами или клиентом, обязанность экспедитора заключать от имени клиента или от своего имени договор (договоры) перевозки груза, обеспечить отправку и получение груза, а также другие обязанности, связанные с перевозкой.

В случае если организация при оказании услуг по договору транспортной экспедиции (экспедитор) организует перевозку груза за вознаграждение, определяет налоговую базу по налогу на добавленную стоимость как сумму дохода, полученную ею в виде вознаграждения, заключает от своего имени договоры для оказания услуг, определенных в договоре транспортной экспедиции, в котором предусмотрено возмещение расходов экспедитора, понесенных в интересах клиента, и моментом оказания услуги экспедитором является выдача груза в пункте назначения, то согласно пункту 3 статьи 168 Налогового кодекса Российской Федерации при реализации услуг соответствующие счета-фактуры выставляются не позднее пяти календарных дней, считая со дня их оказания.

Согласно пункту 3 статьи 168 и пункту 3 статьи 169 Кодекса счета-фактуры выставляются налогоплательщиком налога на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг), и поэтому в счетах-фактурах указываются данные по реализуемым товарам (работам, услугам).

Поскольку экспедитор организует перевозку груза за вознаграждение и заключает от своего имени договоры для оказания услуг, определенных в договоре транспортной экспедиции, то в счете-фактуре по услуге экспедитора следует отражать сумму его вознаграждения без указания стоимости услуг, определенных договором транспортной экспедиции, приобретаемых экспедитором от своего имени за счет клиента.

Что касается составления экспедиторами счетов-фактур по услугам третьих лиц, приобретаемым экспедитором от своего имени за счет клиента . то Правилами заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137, порядок составления счетов-фактур экспедиторами по таким услугам не установлен.

Согласно пункту 1 статьи 1 Федерального закона от 30.06.2003 N 87-ФЗ "О транспортно-экспедиционной деятельности" организации, осуществляющие транспортно-экспедиционную деятельность, оказывают услуги по организации услуг по перевозке груза любыми видами транспорта и оформлению перевозочных документов, документов для таможенных целей и других документов, необходимых для осуществления перевозок грузов.

В связи с этим и принимая во внимание, что элементы условия договора транспортной экспедиции аналогичны посредническому договору, экспедиторы могут по услугам третьих лиц, приобретаемым ими от своего имени за счет клиента, выставлять счета-фактуры с отражением показателей счетов-фактур, выставленных экспедиторам организациями, непосредственно оказывающими эти услуги, в порядке, предусмотренном Правилами для комиссионеров (агентов).

В то же время в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации договоры комиссии, агентский договор и договор транспортной экспедиции представляют самостоятельные виды договоров.

Кроме того, согласно нормам глав 51 "Комиссия" и 52 "Агентирование" Гражданского кодекса Российской Федерации регламентация отношений по расчетам в обязательствах, связанных с комиссией и агентированием, отличается от состава и видов расчетов, обусловленных договором транспортной экспедиции (оплата перевозки, складирования, перевалки, хранения грузов и пр.). При этом экспедитор вправе привлечь к исполнению своих обязанностей других лиц.

В связи с этим по услугам третьих лиц, приобретенным экспедиторами от своего имени за счет клиентов, экспедиторы могут выставлять счета-фактуры с указанием стоимости всех услуг третьих лиц, возмещаемых клиентами.

Для этого не позднее пяти календарных дней, считая со дня оказания услуги экспедитором клиенту, экспедитору следует выставить клиенту счет-фактуру, в котором требуется указать в самостоятельных позициях виды услуг, приобретенных у третьих лиц, на основании их счетов-фактур.

Указанный счет-фактуру экспедитору необходимо составить в двух экземплярах (для клиента и для регистрации в части 1 "Выставленные счета-фактуры" журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур).

При этом в книге продаж данный счет-фактура не регистрируется, поскольку обязанность по исчислению налога на добавленную стоимость со стоимости приобретаемых услуг у экспедитора не возникает. Соответственно, счета-фактуры, полученные экспедитором по приобретаемым им услугам, регистрируются в части 2 "Полученные счета-фактуры" журнала без регистрации в книге покупок.

В целях осуществления клиентом вычетов по налогу на добавленную стоимость к первому экземпляру счета-фактуры, выставляемого экспедитором клиенту, следует приложить копии счетов-фактур, полученных экспедитором от организаций, оказывающих услуги экспедитору, а также копии соответствующих первичных документов.

При составлении счетов-фактур экспедитором порядковый номер и дата составления счета-фактуры указываются экспедитором в соответствии с его индивидуальной хронологией составления счетов-фактур.

Заполнение счета-фактуры: посреднические операции — Актуальная бухгалтерия

Заполнение счета-фактуры: посреднические операции

Комитенты (принципалы), а также комиссионеры (агенты) в 2015 году получили право составлять сводные счета-фактуры (пост. Правительства РФ от 29.11.2014 № 1279 (далее — Постановление № 1279)), пост. Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 (далее — Постановление № 1137)). Рассмотрим особенности применения правил заполнения счетов-фактур при посреднических операциях.

Заполнение счета-фактуры посредником

Напомним, что посредник, приобретающий товары (работы, услуги) для комитента (принципала) от своего имени, должен на основании полученного от продавца счета-фактуры выставить в адрес комитента (принципала) счет-фактуру с указанием данных продавца. При этом следует отметить, что ранее финансовое ведомство высказывалось против оформления единого (сводного) счета-фактуры посредниками, приобретающими товар (работы, услуги) для комитентов (принципалов) от своего имени у разных поставщиков (письма Минфина России от 27.11.2013 № 03-07-09/51186, от 21.06.2012 № 03-07-15/66). Поэтому посредник выставлял комитенту (принципалу) столько счетов-фактур, сколько получал от продавцов по приобретенным для него товарам (работам, услугам).

Новые правила позволяют комиссионеру (агенту) выставить в адрес комитента (принципала) общий счет-фактуру по товарам от разных поставщиков. В таком счете-фактуре посреднику разрешается объединить данные из нескольких счетов-фактур по товарам (работам, услугам), приобретенным у разных продавцов в один день.

Особенности заполнения реквизитов сводного счета-фактуры посредником таковы: сведения о продавцах, грузоотправителях, реквизиты платежно-расчетных документов должны быть указаны (через точку с запятой) в соответствующих строках, а именно:

• в строке 1 — дата выписки счетов-фактур, составленных продавцами посреднику на эту дату; порядковый номер такого счета-фактуры присваивается в соответствии с хронологией, принятой у посредника;
• в строке 2 — наименования продавцов;
• в строке 2а — местонахождение продавцов;
• в строке 2б — ИНН и КПП продавцов;
• в строке 3 — наименования грузоотправителей и их почтовые адреса;
• в строке 5 — реквизиты документов о перечислении денежных средств посредником продавцам и комитентом (принципалом) посреднику.

Наименования товаров (описание работ, услуг), имущественных прав, а также данные из граф 2-11 счетов-фактур, выставленных продавцами комиссионеру (агенту), следует указать в соответствующих графах единого счета-фактуры в отдельных позициях по каждому продавцу. Остальные строки счета-фактуры заполняются в обычном порядке.

ПРИМЕР
Между компаниями "Актив" (агент) и "Пассив" (принципал) заключен агентский договор, согласно которому агент от своего имени должен закупить для принципала черный кофе.
Для исполнения поручения принципал перечислил агенту денежные средства платежным поручением от 03.01.2015 № 123.
Исполняя свои обязательства, агент заключил договоры купли-продажи с двумя продавцами: компанией "Нептун" (ИНН 7745567456, КПП 774501001, местонахождение — 123456, г. Москва, ул. Луговая, д. 123; грузоотправителем является ООО "Нептун", почтовый адрес совпадает с его местонахождением) и компанией "Витур" (ИНН 7733765456, КПП 773301001, местонахождение — 234512, г. Москва, ул. Черепичная, д. 23; грузоотправителем является ООО "Витур", почтовый адрес совпадает с его местонахождением).
Полученные от принципала средства агент перечислил продавцам в качестве авансов:
— платежным поручением № 110 от 08.01.2015 — в адрес компании "Нептун";
— платежным поручением № 111 от 08.01.2015 — в адрес компании "Витур".
В счет полученной предоплаты "Нептун" отгрузил в адрес "Актива" 100 кг черного кофе по цене 3450 руб./кг общей стоимостью 407 100 руб. (в т.ч. НДС — 62 100 руб.), а "Витур" — 150 кг черного кофе по цене 3440 руб./кг общей стоимостью 608 880 руб. (в т.ч. НДС — 92 880 руб.). Счета-фактуры на реализацию "Нептун" и "Витур" выставили в адрес компании "Актив" 09.01.2015.
На основании этих счетов-фактур агент (ООО "Актив") выставил принципалу (ООО "Пассив") сводный счет-фактуру (см. образец ниже).

Оформление счета-фактуры комитентами (принципалами)

Аналогичные правила установлены в отношении оформления сводного счета-фактуры комитентами (принципалами) при продаже товаров через посредников. Комитент (принципал) вправе выставить сводный счет-фактуру посреднику, если последний от своего имени реализовал товары (работы, услуги) двум и более покупателям в один день.

В таком счете-фактуре нужно указать (через точку с запятой) данные из нескольких счетов-фактур, выставленных покупателям, а именно:

• в строке 1 — дата выписки счетов-фактур, составленных посредником покупателям на эту дату. Порядковый номер присваивается в соответствии с хронологией, принятой у комитента (принципала);
• в строке 4 — наименования грузополучателей и их почтовые адреса;
• в строке 5 — реквизиты платежно-расчетных документов о перечислении денежных средств покупателями посреднику и посредником комитенту (принципалу);
• в строке 6 — наименования покупателей;
• в строке 6а — местонахождение покупателей;
• в строке 6б — ИНН и КПП покупателей.

В графах 2-11 указываются соответствующие данные из счетов-фактур, выставленных комиссионером (агентом) покупателям (в отдельных позициях по каждому покупателю).

Постановлением № 1279 внесена еще одна важная поправка. Возможность добавлять в счет-фактуру строки и графы для того, чтобы указывать в них дополнительную информацию (в т.ч. включая реквизиты первичного документа), теперь закреплена в правилах заполнения счетов-фактур. При этом форма счета-фактуры, утвержденная Постановлением № 1137, должна быть сохранена.

Заметим, что и до введения этой поправки наличие в счетах-фактурах дополнительных реквизитов не рассматривалось налоговым органом в качестве основания для отказа в вычете НДС (письма Минфина России от 30.10.2012 № 03-07-09/146, от 09.02.2012 № 03-07-15/17 (доведено до сведения налогоплательщиков и налоговых органов письмом ФНС России от 12.03.2012 № ЕД-4-3/), ФНС России от 25.03.2013 № ЕД-4-3/5170). Однако очевидно, что это дополнение в правила имеет значение для более широкого применения универсального передаточного документа (письмо ФНС России от 21.10.2013 № ММВ-20-3/) (универсального корректировочного документа (письмо ФНС России от 17.10.2014 № ММВ-20-15/)), объединяющего в себе счет-фактуру (корректировочный счет-фактуру) и первичный документ.

Счет-фактура — образец заполнения, бланк

На каждом предприятии, которое что-то производит или оказывает услуги, составляется счет-фактура — образец заполнения, бланк находится всегда у уполномоченных лиц. Этим бланком исполнитель подтверждает выполнение заказа перед заказчиком, продавец отчитывается перед налоговым органом, а покупатель может использовать для вычета НДС. Но в связи с тем, что форма бланка счета-фактуры часто меняется, всегда требуется хоть какой-то ее образец заполнения. Ниже мы пройдемся по всем пунктам бланка и правилам их заполнения.

Строка №1 должна содержать дату заполнения документа и его номер по порядку. Особых требований к тому, как должна быть пронумерована счет-фактура нет, но составить ее необходимо в течении пятнадцати дней со дня оказания услуг или предоставления товара.

Строка №2 имеет заголовок «Продавец», под которым подразумевается полное название предприятия, которое закреплено в его учредительных документах.

Строка №2а озаглавлена «Адрес». В нем указывается место расположения ИП или юридического лица, которое закреплено в его учредительных документах.

Строка №2б предназначена для идентификационного номера и кода постановки на учет.

Строка №3 называется «Грузоотправитель». В ней надо поставить прочерк, если услуги и товары только планируется предоставить или счет-фактура заполняется налоговым агентом. В иных случаях указывается предприятие, которое осуществляет продажу.

Строка №4 имеет название «Грузополучатель». Здесь потребуется вписать того, кто получает товар или услугу. Если же счет-фактура заполняется налоговиком – пишется прочерк.

Строка №5 не заполнятся и в ней ставится прочерк, если на момент заполнения счета-фактуры предоставляется полная или частичная оплата.

Строка №7 должна содержать цифровой код валюты: 643 – рубль, 978 – евро, 840 – доллар США. Даже если фактически оплата производится в другой валюте – указывается рублевый эквивалент суммы.

В образце документа последних лет после этих строк приведены еще графы для заполнения. Это:

Графа №1 предназначена для указания названия предоставляемых услуг или товаров. Заполняется она только на русском языке.

Графа №2 имеет два раздела. В разделе «код» указывается код объема товара соответственно общепринятому стандарту. Во втором разделе «единица измерения» указывается номинальный объем поставленного товара. Если поставка запланирована на будущее – ставится прочерк.

Графа №3 должна содержать информацию об общем объеме всего поставленного товара. В ней также ставится прочерк, если поставка будет осуществляться позже.

Графа №4 содержит указания цены за одну единицу товара, если имеется такой показатель.

Графа №5 должна отражать всю стоимость услуг или товаров. Для этого необходимо умножить показатели граф 3 и 4.

Графа №6 содержит стоимость акциза, если она имеется. Если нет, так и указывается – без акциза. Также в случае будущих поставок пишется прочерк.

Графа №7 отражает налог на добавочную стоимость. Если товар экспортируется и реализуется – 0%, экспортируется без документов с условием оформления документов в течение полугода – 10%. остальные условия – 18%. Если операции входят в перечень, указанный в 5 п. 168 ст. НКРФ, ставится отметка «без НДС».

Графа №8 в аналогичном случае содержит отметку от отсутствии НДС. В иных случаях – сумму, полученную в результате умножения данных граф пять и семь.

Графа №9 содержит сумму показателей граф пять и восемь.

Графа №10 заполняется тогда, когда товары или услуги предоставляет нерезидент. В ней указывается код страны и ее название. Если по товарам и услугам была предоплата – пишется прочерк.

Графа №11 также заполняется прочерком в случае предоплаты. В остальных случаях заполняется, если производитель – нерезидент.

В конце таблицы расположены строки, в соответствии с которыми может быть зарезервированная данная счет-фактура — образец заполнения, бланк резервируются главным бухгалтером предприятия.

Счет-фактура на услуги - образец заполнения для 2019 года представлен в нашей статье – является объектом пристального внимания контролеров, а соответственно, и многих плательщиков НДС, осуществляющих деятельность такого рода. Рассмотрим, в чем особенности оформления этого документа по услугам.

Кто должен составлять счета-фактуры на услуги

Составление счета-фактуры на услуги, если налогоплательщик работает с НДС, является такой же необходимостью, как и при продаже товаров или выполнении работ. Соответственно, эта обязанность действительна:

• для ИП и организаций, которые работают на общей системе налогообложения (если реализуемая ими услуга не подпадает под исключения, установленные положениями п. 2 ст. 149 НК РФ);
• ИП и организаций, которые частично работают на ОСН, совмещая данный режим с ЕНВД (по видам деятельности, подпадающим под ОСН).

Налогоплательщики, работающие на УСН, ЕНВД, патентной системе, в общем случае освобождены от уплаты НДС. Но есть ряд ситуаций, предопределяющих возможность возникновения и у них обязательства по уплате налога.

Подробнее о таких ситуациях читайте в статьях:

• «НДС при УСН: в каких случаях платить и как учитывать налог в 2018 - 2019 годах?» ;
• «При каких операциях на ЕНВД нужно платить НДС?» .

Составлять счета-фактуры на услуги потребуется организациям и ИП, являющимся плательщиками НДС, при оказании ими услуг:

• плательщику НДС;
• неплательщику НДС, если с ним не оформлено письменное соглашение об отказе от использования счетов-фактур.

Счета-фактуры, составляемые по услугам, подчиняются общим для таких документов принципам их применения и правилам оформления. Однако имеют ряд особенностей в заполнении.

Какие виды счетов-фактур на услуги устанавливает НК РФ

Счета-фактуры, выписываемые на услуги, так же как и составляемые при продаже товаров или работ, делятся на 3 вида:

• обычный, оформляемый по факту отгрузки;
• авансовый, выписываемый при получении предоплаты за оказание услуги;
• корректировочный, создаваемый в случаях согласования изменения цены или объема выполненных услуг, на которые уже были выставлены отгрузочные документы.

Оформление документа каждого из этих видов имеет свою специфику.

Заполнение счета-фактуры по факту оказанных услуг

Полный перечень реквизитов счета фактуры, приведенный в п. 5 ст. 169 НК РФ, предполагает, что в этом документе должны быть указаны:

• порядковый номер, а также дата формирования;
• названия грузоотправителя и грузополучателя, их адреса;
• номер документа, которым осуществлена предоплата (если таковая производилась);
• перечень проданного, его общее количество (либо объем);
• валюта, использованная при составлении;
• идентификатор госконтракта - с 01.07.2017 ;
• единица измерения объема проданного (когда это возможно), а также ее цена без НДС;
• общая стоимость проданного без НДС;
• величина акциза (если таковой начисляется);
• применяемая ставка НДС;
• сумма НДС, исчисленная по указанной ставке;
• суммарная стоимость проданного с учетом НДС;
• в случае импорта товара из-за рубежа — государство происхождения изделия, номер декларации, выписанной на таможне;
• код вида товара по ТН ВЭД ЕАЭС - с 01.10.2017 .

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В 2019 году для электронных счетов-фактур нужно обновить формат .

Специфика оформления счетов-фактур по услугам заключается в том, что часть этих реквизитов либо не заполняется вообще, либо допускает некоторые отступления от общих правил, т. е.:

• Не нужно приводить наименования фирмы-грузоотправителя и грузополучателя (ставится прочерк), поскольку в данном случае не происходит отгрузка каких-либо изделий (подп. «е», «ж», п. 1 раздела II приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137).
• Когда для услуги сложно определить конкретную единицу измерения, она может не указываться. В этом случае в соответствующих графах нужно ставить прочерки. Если единица все же определяется, ее наименование должно быть взято из классификатора ОК 015-94 (МК 002-97).
• Акцизы в отношении услуг в РФ законодательно не установлены, поэтому в соответствующей графе будет присутствовать запись: «Без акциза».
• Данные о товарах, ввозимых из-за границы, в документе по услугам не заполняются (ставим прочерки).

Наименование услуги, фигурирующее в счете-фактуре, должно соответствовать указанному в договоре на ее оказание (письмо Минфина России от 26.07.2011 № 03-07-09/22).

Образец заполнения счета-фактуры на услуги с 2019 года можно скачать на нашем сайте.

Заполнение счета-фактуры по предоплаченным за услуги суммам

Принципиальных отличий в заполнении документа, составляемого по факту оказания услуги, и авансового счета-фактуры немного:

• в авансовом счете-фактуре можно приводить обобщенное наименование услуги, если договор между поставщиком и покупателем, откуда Минфин России предписывает брать данное наименование, к тому моменту не подписан;
• в авансовом счете-фактуре обязательно отражается номер документа, подтверждающего факт поступления предоплаты, но если она получена в неденежной форме, ставится прочерк;
• при формировании авансового счета-фактуры нет необходимости указывать объем предоставленных услуг, единицы их измерения, а также цены на них.

Таким образом, при формировании авансового счета-фактуры на услуги можно ставить прочерки везде, кроме пунктов, в которых приводятся:

• номер и дата документа;
• названия продавца и покупателя, их ИНН, адреса;
• номер документа, подтверждающего предоплату;
• название услуги;
• наименование валюты;
• сумма предоплаты;
• ставка налога;
• сумма НДС, которая предъявляется покупателю.

ВАЖНО! Ставка налога должна быть обозначена в авансовом счете-фактуре за услуги как 20/120 (18/118 — по авансам, полученным до 01.01.2019) или 10/110, а не как привычные многим налогоплательщикам 20 (18) или 10% (п. 4 ст. 164 НК РФ).

Заполнение корректировочного счета-фактуры на услуги

В корректировочном счете-фактуре на услуги должны найти отражение:

• точное название документа (т. е. «Корректировочный счет-фактура»);
• номер, а также дата составления;
• номера и даты формирования счетов-фактур, по которым осуществляется корректировка стоимости либо объема предоставленных сервисов;
• названия продавца и покупателя, их адреса, ИНН;
• названия услуг, по которым осуществляется корректировка цен либо уточнение показателей объема;
• показатели объема услуг (при их наличии) до и после корректировок;
• название валюты расчетов;
• идентификатор госконтракта (при наличии);
• цена за единицу измерения услуги;
• стоимость предоставленных услуг без НДС — до и после корректировок цен, объемов услуг;
• ставка налога;
• сумма НДС — до и после корректировок;
• стоимость предоставленных услуг с учетом НДС — до и после корректировок;
• разница между цифрами в исходных счетах-фактурах и полученными в результате корректировок.

А о различиях между корректировочным и исправленным счетом-фактурой читайте в статье «В каких случаях используется исправленный счет-фактура?» .

Какую ставку НДС указывать в корректировочном счете-фактуре с 2019 года, см. .

Итоги

Счета-фактуры в связи с услугами оформляют плательщики НДС, используя при этом все 3 вида этого документа: основной, авансовый, корректировочный. Специфика отражения в них данных по услугам заключается в том, что не все их реквизиты оказываются обязательными для заполнения.

Международные грузоперевозки в Россию организуем срочную доставку.