В 2019 году у всех работодателей сохраняется обязанность ежемесячно отчитываться перед Пенсионным фондом по форме СЗВ-М. В ней нужно отражать количество граждан, которые получили доход, облагаемый страховыми взносами. Сам доход отражать не нужно. О сроках и нюансах сдачи формы в 2019 году - в этом материале.

Ежемесячный отчет СЗВ-М в Пенсионный фонд был разработан чиновниками в связи с вступлением Федерального закона №385-ФЗ, который отменил обязательную ежегодную индексацию пенсий граждан, продолжающих работать после выхода на пенсию. Для того чтобы учитывать момент трудоустройства и увольнения таких пенсионеров, чиновники в апреле 2016 года придумали новый отчет для работодателей. ПФР важно отследить именно месяц, в котором произошло событие, поскольку законодательством определена отмена индексации пенсии или ее введение именно в том месяце, когда пенсионер начал или прекратил работать.

Хотя официально цель этой формы отчетности — мониторинг работающих пенсионеров, она позволяет ПФР иметь ежемесячно актуальную информацию о количестве граждан, которым организация выплатила доход, а значит, должна была начислять на него страховые взносы. Именно поэтому обязанность сдавать СЗВ-М в ПФР сохранилась в 2019 году, несмотря на передачу администрирования страховых взносов ФНС России. Работодателям от этого не легче, они обязаны соблюдать новые сроки сдачи СЗВ-М; до какого чила сдавать — вопрос крайне важный, пропуск срока сдачи чреват штрафами.

Когда сдавать отчет СЗВ-М?

Отчет, утвержденный постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 № 83П , подается в ПФР всеми работодателями ежемесячно. В 2019 году форму необходимо успеть сдать до пятнадцатого числа месяца, следующего за отчетным. Если 15-е число месяца является выходным или праздничным днем, то срок подачи отчета по общему правилу подлежит переносу на следующий после отдыха рабочий день. Для удобства мы собрали все сроки сдачи СЗВ-М за второе полугодие 2019 года в одну таблицу.

В таблице приведены предельные сроки сдачи. На практике желательно сдать отчетность раньше. Ведь отчетная форма предусматривает возможности подачи дополнений, которые также нужно успеть сдать до предельного срока. Например, если кто-то из работников или граждан, получающих доход по договорам гражданско-правового характера, оказался не включен в отчет, работодатель, без последствий для себя, может сдать его данные в дополнительной форме СЗВ-М. Но только до истечения установленного срока.

Важно помнить, что в отчетную форму нужно включить всех работников, получивших в отчетном периоде доход, облагаемый взносами в ПФР. К ним относятся:

• штатные работники по состоянию на последний день отчетного месяца;
• граждане, с которым были заключены договора ГПХ, по которым производились выплаты в отчетном месяце;
• работники, которые находятся в отпуске без сохранения зарплаты или в отпуске по уходу за ребенком;
• руководитель организации.

Если в организации нет трудоустроенных застрахованных лиц, а есть только единственный руководитель-учредитель, сдавать его не нужно. Индивидуальные предприниматели без наемных работников их также не сдают.

Как сдавать отчет СЗВ-М?

Отчитаться перед Пенсионным фондом в установленные сроки можно как в бумажном, так и в электронном виде. Право на сдачу бумажной формы имеют только те работодатели, у которых работает не более 25 сотрудников в годовом исчислении. В списочное число работников подлежат включению граждане, получающие доход по гражданско-правовым договорам. При численности работающих более 25 человек возникает обязанность . Такой отчет направляется в ПФР по телекоммуникационным каналам связи, он должен быть оформлен в соответствии с требованиями приказа и обязательно заверен квалифицированной электронной подписью руководителя организации. Бумажный отчет также должен подписать директор. Его можно сдать непосредственно в Пенсионный фонд или направить по почте. Сроком сдачи документа в любом варианте признается дата его отправки респондентом в ПФР. Это касается как бумажной отчетности, так и электронного формата.

В 2019 году работодатели должны использовать электронный формат СЗВ-М, утвержденный постановлением ПФР от 7 декабря 2016 г. № 1077п. Необходимость изменения электронного формата отчета возникла в связи с тем, что в его первоначальной версии не были учтены такие важные нюансы:

• обязательное указание ИНН застрахованных лиц;
• особенности формирования пустого отчета.

Надо отметить, что если организация не обладает информацией об ИНН застрахованного лица, то эту графу с его указанием можно оставить пустой. Отчет при этом будет принят системой.

Что собой представляет отчетность СЗВ-М?

Ежемесячная форма СЗВ-М имеет очень простую структуру. Она состоит всего из двух страниц, на которых расположены четыре раздела. В форме необходимо привести данные организации, сведения о периоде за который направляется отчет, и его виде. Отдельно расположена таблица, в которой проверяющие из ПФР ожидают увидеть фамилии имена и отчества работников, данные их СНИЛС и ИНН. Отсутствие ИНН в СЗВ-М нарушением не является. А вот за отсутствие сведений о работниках или указание ошибочных данных предусмотрен штраф в размере 500 рублей за каждую ошибку. Аналогичный штраф придется заплатить за опоздание с отчетом. Поэтому организациям с большим числом работников нужно быть особенно внимательным к срокам сдачи этой отчетности, ведь даже при 10 фамилиях в форме, размер штрафа составит уже 5 тысяч рублей.

Вот уже второй год страхователи ежемесячно отчитываются в ПФР по форме СЗВ-М. В декабре мы отчитаемся за ноябрь (до 15 декабря включительно), а в какие сроки должна произойти сдача СЗВ-М за декабрь 2017 г.? И можно ли сделать это досрочно? Об этом, а также о том, почему не стоит нарушать сроки подачи СЗВ-М, расскажем далее.

Кто сдает форму СЗВ-М

Напомним, что форма для «Сведений о застрахованных лицах» СЗВ-М утверждена постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п. Ее должны сдавать все работодатели – организации и предприниматели, даже если деятельность в отчетном месяце ими не велась.

В форму вносятся данные о застрахованных физлицах, которые работают:

• по трудовым договорам,
• по ГПХ-договорам, оказывая услуги или выполняя работы,
• по договорам авторского заказа,
• по договорам об отчуждении исключительного права/о предоставлении права использования произведений литературы, искусства и науки,
• по издательским лицензионным договорам,
• по лицензионным договорам о предоставлении права использования литературных и научных произведений.

Для включения сведений о физлице в СЗВ-М декабря не имеет значения, начислялась ли ему зарплата или вознаграждение в отчетном месяце. Если договор с ним действовал в декабре хоть один день, включать его в СЗВ-М данного месяца необходимо.

СЗВ-М за декабрь 2017: срок сдачи

В 2017 году срок представления формы СЗВ-М стал более продолжительным, чем в 2016 г. Согласно п. 2.2 ст. 11 Закона о «пенсионном» персучете № 27-ФЗ от 01.04.1996, сведения подаются ежемесячно, не позже 15 числа следующего за отчетным месяца.

Соответственно, СЗВ-М за декабрь 2017 года страхователям нужно сдать не позднее 15.01.2018 г. Этот день выпадает на понедельник, значит, переноса срока не будет.

«Сведения о застрахованных лицах» подаются в отделение ПФР, где фирма или ИП состоят на учете, как страхователи. Причем, для страхователей, у которых в отчете отражены сведения на 25 человек и более, предусмотрена обязанность электронного представления формы СЗВ-М по специальным каналам связи (п. 2 ст. 8 Закона № 27-ФЗ). При меньшей численности застрахованных, в ПФР можно подавать бумажный вариант «Сведений», направив их по почте ценным письмом (обязательно с описью вложения), или предоставив в ПФР лично/через представителя.

Досрочная сдача СЗВ-М за декабрь

Представление декабрьских сведений СЗВ-М в ПФР начнется сразу после новогодних каникул. Но некоторые работодатели по разным причинам предпочитают сделать это досрочно, то есть в декабре. Кто-то не хочет загружать себя лишней работой после праздников, или решит продлить каникулы, отправившись в отпуск и т.п.

Закон не запрещает подать сведения заранее, но нужно учитывать, что до окончания отчетного месяца можно подать только отчет за этот или более ранний месяц. То есть, сдать отчет за декабрь можно как в декабре, так и в январе (до 15 числа), а вот январскую отчетность подавать в декабре нельзя. Электронная форма СЗВ-М, подаваемая до наступления отчетного месяца не пройдет проверку программой ПФР, выдав отрицательный протокол, и страхователю придется подавать ее повторно (постановление Правления ПФР от 07.12.2016 № 1077п).

При досрочном представлении СЗВ-М декабря, сроки сдачи которого завершаются 15.01.2018 г., есть риск, что в последние дни 2017 года на работу примут нового сотрудника, или заключат новый договор ГПХ. В такой ситуации нужно подать уточненные сведения СЗВ-М до истечения срока, установленного для декабрьского отчета, то есть до 15.01.2018г.

Если сроки сдачи СЗВ-М за декабрь нарушены

Чем больше застрахованных лиц у работодателя, отраженных в сведениях СЗВ-М, тем выше будет штраф при нарушении сроков их подачи в Пенсионный фонд. Разъясним, почему.

Ст. 17 Закона № 27-ФЗ предусматривает штрафные санкции за нарушение сроков представления сведений: 500 рублей за каждое застрахованное лицо. Если страхователь указал в декабрьском отчете, например, 10 человек, но пропустил срок сдачи СЗВ-М за декабрь 2017, направив его в ПФР после 15.01.2018 г., то ему придется заплатить за свою забывчивость 5000 рублей (500 руб.х 10 застрахованных). Легко подсчитать, каким штрафом обернется нарушение срока сдачи для крупного предприятия с большим числом работников.

Такие же финансовые санкции – 500 рублей за каждого застрахованного, предусмотрены за подачу страхователем неполных или недостоверных сведений.

Еще один вид штрафа грозит тем, кто должен представлять «Сведения о застрахованных лицах» в электронном виде по ТКС, но сдал его на бумаге. За несоблюдение электронной формы страхователь будет оштрафован на 1000 рублей (ст. 17 Закона № 27-ФЗ).

Итак, для СЗВ-М за декабрь 2017 сроки сдачи одинаковы как для «бумажных», так и для электронных отчетов – 15 января 2018 г. Если вы сомневаетесь, что после новогодних каникул успеете в срок подготовить «Сведения» за декабрь 2017 г., во избежание штрафов, их можно сдать заранее – в декабре, а до 15 января, если это будет необходимо, подать «уточненку».

В детском дошкольном образовательном учреждении в 2018 году в разных месяцах работало от 23 до 27 человек, в 2019 году – 27 человек (из них одна работница находится в декрете). В каком порядке учреждение должно представлять в ФСС сведения, необходимые для назначения и выплаты пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, при рождении ребенка и других пособий, связанных с материнством: в электронной форме либо на бумажном носителе (учреждение расположено в субъекте РФ, участвующем в пилотном проекте)? Покупатель – плательщик НДС вправе воспользоваться вычетом предъявленного ему налога по товарам, работам, услугам, имущественным правам в случае, если соблюдены прописанные в ст. 171 и 172 НК РФ условия: покупка предназначена для облагаемой НДС операции и поставлена на учет, у покупателя имеется оформленный соответствующим образом счет-фактура. Правда, если этот документ получен с опозданием, у налогоплательщика могут возникнуть дополнительные вопросы. За какой период заявлять вычет? Как его перенести на последующие налоговые периоды и не просчитаться со сроком, отведенным законодателем на данное мероприятие? Можно ли отсрочить лишь часть вычета? Четыре судебные инстанции, включая ВС РФ, отказали гражданке Ж. в праве зарегистрировать новое ООО «Д». Формальным основанием для данного отказа явилось непредставление заявителем определенных Федеральным законом № 129‑ФЗ необходимых для государственной регистрации документов, а именно то, что заявление по форме Р11001 не содержит сведения о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица, об адресе постоянно действующего исполнительного органа юридического лица в пределах его место нахождения, а также имеются признаки отсутствия у учредителей – юридических лиц ООО «П», ООО «Б» и их руководителей возможности осуществлять управление в создаваемом юридическом лице.

Изменение ставки по НДС само по себе вроде бы не должно вызывать сложности для учетных работников. Действительно, начисляете большие суммы к уплате в бюджет и все… Однако трудности могут возникнуть в период перехода от меньшей ставки к большей. В данной статье мы представим обзор последних разъяснений чиновников на эту тему, связанных с выполнением работ и оказанием услуг. В апреле 2019 года была выявлена ошибка: по объектам библиотечного фонда, принятым к учету и введенным в эксплуатацию в августе 2018 года, амортизация не начислялась. Какие исправительные записи необходимо сделать в бюджетном учете?

Крайний срок сдачи СЗВ-М за февраль 2017 года выпал на рабочий день. Поэтому сведения о работниках и подрядчиках за февраль 2017 можно сдать без штрафов только до 15 марта.

Какой срок сдачи СЗВ-М за февраль 2017 года

Срок сдачи СЗВ-М за февраль 2017 года – 15 марта 2017 года. Это последний день, когда в ПФР надо подать сведения на работающих сотрудников , в том числе договорников.

Вообще предельный срок – 15-е число следующего месяца. Новые сроки сдачи формы (15-го числа вместо 10-го) действуют с 1 января 2017 года согласно пункту 2.2 статьи 2 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ. Они захватили и отчетность за декабрь 2016 года, которую подавали уже в новом году.

Важно!
Если общий срок выпал на выходной или праздник, СЗВ-М можно сдать в следующий рабочий день. Так ПФР ответил на официальный запрос Системы Главбух в письме от 28 декабря 2016 г. № 08-19/19045.

В Законе об индивидуальном учете нет положения о переносе срока сдачи отчетности с выходного дня на рабочий. До 2017 года ПФР разъяснял, что для индивидуальных сведений действует правило переноса из закона о страховых взносах. Но с 1 января он утратил силу. Теперь Пенсионный фонд ссылается на статью 193 Гражданского кодекса. Она также переносит сроки, которые выпали на выходной или праздник, на ближайший рабочий день.

• реквизиты страхователя (регистрационный номер в ПФР, наименование, ИНН и КПП);
• отчетный период – «02»;
• тип формы – «Исхд»;
• сведения о застрахованных лицах (Ф.И.О. полностью, СНИЛС и если есть – ИНН).

Отчет заверьте подписью руководителя и печатью компании, если вы ее применяете.

Ниже смотрите образец формы СЗВ-М за февраль 2017 года

Образец СЗВ-М за февраль 2017 года

Какие штрафы, если СЗВ-М за февраль 2017 года сдана позже сроков

Штраф за нарушение сроков. Если опоздать с отчетом, фонд начислит компании штраф в размере 500 руб. за каждого работника, по которому не подали сведения. Такие санкции прописаны в статье 17 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ. Поэтому чтобы не нарваться на штраф, сдайте отчет за февраль в период с 1 по 15 марта

Обратите внимание: если не указать ИНН, отчетность примут. Это ошибкой не считается.

С 2017 года фонд вправе дополнительно оштрафовать директора или главного бухгалтера на 300-500 руб., если отчет сдан с опозданием или с ошибками – статья 15.33.2 появилась в КоАП РФ с 1 января.

Копию СЗВ-М сотрудникам выдают в тот же срок, в который вы отчитываетесь в ПФР. Исключения:

• сотруднику, который выходит на пенсию, копию выдают в течение 10 календарных дней с даты заявления о том, что ему нужны документы для оформления пенсии в ПФР;
• сотруднику, который увольняется, выдайте бумагу в день увольнения, а подрядчику - в последний день действия гражданско-правового договора.

Штраф за СЗВ-М не в том виде. За нарушение порядка сдачи СЗВ-М с 2017 года действует новый штраф. Если вместо электронного отчета вы сдадите бумажный, то ПФР вправе оштрафовать компанию на 1000 руб. (ч. 4 ст. 17 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ). Поправка касается и исходных, и дополняющих, и отменяющих форм отчета. Декабрьский СЗВ-М можно сдать на бумаге, если вы включили в него максимум 25 человек. Если сведений больше, отправляйте отчет электронно.

В 2016 году ПФР отказывался принимать бумажные отчеты вместо электронных, но специального штрафа за это нарушение не было.

Несмотря на то, что с 1 января 2017 г. ПФР передал право по администрированию страховых взносов ИФНС, за пенсионным фондом остались определенные полномочия по контролю страхователей. Какую отчетность работодатели обязаны подавать в ПФР? Кто обязан сдавать СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ? На что обратить внимание при заполнении данных форм? Как судебная практика поможет снизить штраф? Все эти вопросы мы рассмотрим в данной статье.

Кому необходимо сдать СЗВ-СТАЖ?

С 1 января 2017 г. введена новая форма отчетности в ПФР – СЗВ-СТАЖ («Сведения о страховом стаже застрахованных лиц»). Данная форма утверждена Постановлением от 11.01.2017 г. № 3п. Отчет является годовым. Впервые должен быть сдан за 2017 г. до 1 марта 2018 г. Но существуют определенные условия, при наступлении которых СЗВ-СТАЖ необходимо сдать в 2017 г.:

1. Ликвидация страхователя - юридического лица или прекращение физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.

Согласно п.3 ст.11 Федерального закона от 01.04.1996 г. №27-ФЗ, срок предоставления - в течение месяца с даты утверждения промежуточного ликвидационного баланса или принятия решения о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, но не позднее дня представления в налоговую инспекцию документов для государственной регистрации при ликвидации юридического лица или прекращения физическим лицом деятельности в качестве ИП.

2. Выход на пенсию сотрудника. Срок предоставления - в течение 3 календарных дней со дня предоставления заявления сотрудника о выходе на пенсию.

При увольнении сотрудники должны на руки получить форму СЗВ-СТАЖ. Следует обратить особое внимание, что данная форма заполняется по все сотрудникам, но выдать на руки обязаны форму только с данными конкретного сотрудника, т.е. необходимо сделать выборку по уволенному сотруднику.

Порядок заполнения СЗВ-СТАЖ

Форма СЗВ-СТАЖ состоит из 5 разделов.

В первом разделе указываются данные о страхователе:

• регистрационный номер ПФР;
• ИНН, КПП;
• наименование (краткое);
• тип сведений.

Тип сведений следует отметить знаком «Х» и выбрать тип представляемой формы. Существует три типа сведений:

• «Исходная» - форма, указывается при первичной сдаче отчётности.
• «Дополняющая» - представляется на застрахованные лица, по которым в форме с типом «Исходная», допущены ошибки.
• «Назначение пенсии» - представляется на застрахованные лица, выходящие на пенсию, в течение календарного года, срок представления отчетности по которому ещё не наступил.

Во второй разделе указывается год, за который представляется данная форма.

В третьем разделе отражаются сведения о застрахованном лице:

• Фамилия, имя, отчество;
• СНИЛС;
• Период работы (период указывается в пределах отчётного периода). Если у застрахованного лица было несколько периодов работы, то каждый период отражается по отдельной строке. В случае выхода застрахованного лица на пенсию, указывается дата предполагаемого выхода на пенсию;
• Территориальные условия, особые условия труда, исчисление страхового стажа, условия досрочного назначения страховой пенсии заполняются при условии, что работник работал в условиях, дающих право на досрочную пенсию. Данные для заполнения данных граф берутся из Классификатора параметров, используемых при заполнении сведений для ведения индивидуального (персонифицированного) учета.

Раздел 4 «Сведения о начисленных (уплаченных) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование» и Раздел 5 «Сведения об уплаченных пенсионных взносах в соответствии с пенсионными договорами досрочного негосударственного пенсионного обеспечения» заполняются только, если сведения подаются с типом «Назначение пенсии».

Форма СЗВ-СТАЖ сопровождается описью ОДВ-1.

Кто должен сдавать форму СЗВ-М?

Постановлением Правления ПФ РФ от 01.02.2016 г. №83п Об утверждении формы «Сведения о застрахованных лицах» с апреля 2016 г. введена новая форма отчетности - СЗВ-М. Отчётность должны сдавать все организации и индивидуальные предприниматели с работниками, при условии, что есть заключённые трудовые или гражданско-правовые договоры. Данная форма служит для контроля, работающих пенсионеров, так как их пенсия не подлежит индексации.

Сдаётся ежемесячно до 15 числа месяца следующего за отчётным. В случае, когда последний день сдачи отчёта приходится на выходной день, то крайний срок сдачи переносится на ближайший рабочий день.

Порядок заполнения формы СЗВ-М

Форма СЗВ-М состоит из четырёх разделов.

В первом разделе указываются реквизиты страхователя:

• регистрационный номер ПФР;
• наименование;
• ИНН, КПП.

Во втором разделе указывается отчётный месяц, за который сдаётся отчетность (номера в хронологической последовательности от 01 - январь до 12 - декабрь);

В третьем разделе содержится информация о типе формы. Тип формы указывается кодом. Существует три кода: «исхд», «доп», «отмен».

«исхд» - исходная форма, указывается при первичной сдаче отчётности;

«доп» - дополняющая форма, указывается в случае, когда отчётность сдана, но возникла необходимость дополнить первоначальную форму новой информацией;

«отмн» - отменяющая форма, подаётся в случае отмены ранее поданных неверных данных.

В четвёртом разделе указываются сведения о застрахованных лицах:

• Фамилия имя, отчество застрахованного лица;
• СНИЛС;
• ИНН (заполняется при наличии у страхователя данных об ИНН физического лица).

Куда сдавать СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ?

Данные формы отчётности следует сдать в территориальные подразделения ПФР.

В каком формате сдавать отчётность?

Отчет в бумажном виде будет принят, если численность сотрудников до 25 человек. Если же численность 25 человек и выше, то отчет необходимо сдать в электронном виде.

Надо ли сдавать нулевой отчёт СЗВ-М?

При отсутствии у индивидуального предпринимателя наемных работников и лиц, работающих в рамках гражданско-правового договора, форма СЗВ-М не сдаётся.

Если у страхователя в штате есть работники, но не выплачивается им заработная плата - СЗВ-М должна быть сдана, т.к. работники являются застрахованными лицами.

Что же касается генерального директора - единственного учредителя, то следует руководствоваться письмом ПФ РФ от 13.07.2016 г. №ЛЧ-08-26/9856 «О направлении разъяснений по представлению ежемесячной отчётности», в котором указано, что если трудовой договор не заключён - СЗВ-М сдавать не надо.

Какая ответственность за нарушение срока сдачи СЗВ-СТАЖ, СЗВ-М?

За нарушение срока сдачи отчетности статьей 17 Закона № 27-ФЗ от 01.04.1996 г. (редакция от 28.12.2016 г.) «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» предусмотрен штраф - 500 рублей за каждое застрахованное лицо.

В последнее время сложилась положительная арбитражная практика в плане уменьшения суммы штрафа:

• Арбитражный суд Волго-Вятского округа в постановлении от 17.07.2017 г.№А-28-11249/2016 счёл, что если опоздание со сдачей СЗВ-М произошла по причинам, не зависящим от страхователя (в данном постановлении - отключение электроэнергии), то оснований для штрафа нет.
• Постановление АС Центрального округа от 29.08.2017 г. №А84-634/2017 помогло организации уменьшить штраф в 10 раз (в данном постановлении рассматривался технический сбой программы).
• Арбитражный суд Поволжского округа в постановлении от 19.05.2017 г. №Ф06-20555/2017 изложил позицию, что «Наличие ошибок (описок) в своевременно представленных сведениях, сам по себе, не является основанием считать такие сведения не представленными в установленный срок».