Помощь, выраженная в определенной денежной сумме, — это выплата, которая никак не связана с коммерческой деятельностью юридического лица или предпринимателя. В основе любой матпомощи лежит непроизводственный характер ее предоставления.

Законодательство не устанавливает для работодателя обязанности выплачивать сотруднику матпомощь при рождении ребенка. Начальник оказывает любые виды материальной помощи только исходя из своих собственных пожеланий.

Обратите внимание! Решение о необходимости оказать работнику материальную поддержку может быть принято только руководителем организации.

Исключение составляют случаи, когда обязанность осуществления такой выплаты установлена локальным актом. Тогда работодатель обязан выплатить матпомощь при рождении ребенка, если сотрудник соответствует всем требованиям, предъявляемым к нему таким актом (например, работает в организации в течение определенного времени).

Предоставление материальной помощи возможно:

• при рождении в семье сотрудника ребенка;
• при усыновлении ребенка одним из сотрудников организации;
• если в семье сотрудника родилась двойня или тройня.
• в иных случаях, когда руководитель удовлетворил заявление трудящегося либо выдача обязательна согласно локальному акту предприятия.

Документы, необходимые для получения матпомощи

Так как на законодательном уровне обязанность работодателя оказывать материальную поддержку своим сотрудникам при появлении в их семьях детей не установлена, точный перечень документов также не предусматривается. Поскольку выплата носит заявительный характер, то обязательным документом является заявление трудящегося. Оно может быть составлено в любой удобной для работника форме или форме, установленной локальными актами.

Не знаете свои права?

Локальными актами предприятия может быть также предусмотрен перечень документов, подтверждающих рождение ребенка. Если же такого перечня нет, работник может представить работодателю копию документа о рождении ребенка (справка или свидетельство).

Налогообложение материальной помощи, выплачиваемой при рождении ребенка в 2019-2020 годах

П. 8 ст. 217, подп. 3 п. 1 ст. 422 Налогового кодекса содержат специальные правила налогообложения сумм матпомощи при рождении ребенка. Согласно данным пунктам, если выплаченная в первый год жизни ребенка материальная помощь сотруднику, который стал его родителем или усыновителем, не превышает 50 000 руб., НДФЛ и страховые взносы не уплачиваются. Соответственно, все суммы, уплаченные сверх указанной помощи, облагаются налоговыми сборами.

Долгое время Минфин и ФНС (например, письмо Минфина от 15.07.2016 № 03-04-06/41390) придерживались мнения, что лимит 50 000 руб. установлен на общую сумму выплат обоим родителям. Однако в 2017 году финансовое ведомство отозвало вышеуказанное письмо, изменив свою точку зрения на прямо противоположную: налогами не облагается матпомощь в размере 50 000 руб. для каждого из родителей (письмо Минфина от 14.03.2017 № 03-04-06/14397, письмо Минфина от 24.07.2019 № 03-04-06/55026).

Заявление на матпомощь в связи с рождением ребенка

Форма заявления законом не определена, то есть заявление на материальную помощь при рождении ребенка может быть составлено в произвольной форме, на имя руководителя компании, в которой трудится сотрудник. Рекомендуется составлять заявление в 2 экземплярах, для подтверждения факта подачи (в связи с чем следует добиться, чтобы принимающий сотрудник проставил дату принятия заявления и подпись на экземпляр трудящегося).

Итак, руководитель сам определяет, выплачивать или нет матпомощь при рождении детей у сотрудников. Этот вопрос может быть также оговорен и в локальных актах компании.

Мат. помощь при рождении ребенка в 201 7-2018 году может быть выплачена трудоустроенному родителю. О том, как выплачивается материальная помощь в связи с рождением ребенка, расскажем в статье.

Единовременная материальная помощь при рождении ребенка: общие положения и основания для выплат

Законодательство обходит стороной вопросы регулирования порядка начисления матпомощи, в том числе работникам, у которых родились дети. Однако это не значит, что рассчитывать на поддержку работодателем молодые родители не могут.

Существует два варианта получения материальной помощи на работе при рождении ребенка:

1. Если порядок начисления рассматриваемых сумм не урегулирован или , требуется передать работодателю заявление с просьбой о выдаче матпомощи. В этом случае, руководство само будет решать, производить выплату, или нет.
2. Если порядок выплат урегулирован внутренними документами организации, необходимо изучить установленные ими требования и действовать согласно прописанной процедуре.

Решение о выплате (как в первой, так и во второй ситуации) принимает работодатель, издавая волевой акт – приказ.

Основаниями для начисления выплат являются:

• Рождение ребенка у служащего в организации лица.
• Усыновление трудящимся ребенка. Правовой статус лиц, усыновивших ребенка в установленном законом порядке приравнивается к статусу родителей.
• Признание работника фирмы опекуном ребенка.

Заявление на мат. помощь при рождении ребенка и иные документы, которые требуется представить работодателю

Если порядок предоставления мат. помощи при рождении ребенка не урегулирован внутренними документами компании, для ее получения достаточно представить работодателю:

1. Заявление.
2. Свидетельство о рождении ребенка.

При этом, обязанности производить выплату у руководства нет, вопрос решается исключительно на усмотрение работодателя.

В случае, если порядок выплаты матпомощи урегулирован в рамках организации, во внутренних нормативных документах могут закрепляться сроки, размер выплат, перечень требуемых документов. Необходимо внимательно изучить все требования и действовать согласно им. В большинстве случаев заявление написать необходимо, иначе руководство может даже не узнать о том, что ребенок родился, был усыновлен, либо взят под опеку.

Ниже можно ознакомиться с образцом заявления:

Директору ООО «Верес»

Иванову А.А.

Главного бухгалтера

Ирисовой В.В.

Заявление

на материальную помощь при рождении ребенка

В связи с рождением мной ребенка прошу предоставить материальную помощь в размере 5 000 рублей.

Приложение: свидетельство о рождении серии НИ-11 № 121451

Ирисова В.В. /Ирисова/

Налогообложение материальной помощи в связи с рождением ребенка

Порядок налогообложения материальной помощи при рождении ребенка в 2017-2018 году установлен п. 8 ст. 217 НК РФ. Если выплачивается сумма меньше 50 000 рублей, то НДФЛ не уплачивается. Если же сумма больше 50 000 рублей, выплаты сверх данной суммы облагаются налогом. Если родилась двойня, от подоходного налога освобождается 100 000 рублей, а если тройня – 150 000 рублей.

Похожее правило установлено и для страховых взносов. Если матпомощь выплачена в размере менее 50 000 рублей, страховые взносы не уплачиваются. Страховыми взносами облагаются суммы сверх 50 000 рублей (п. 1 ст. 422 НК РФ).

Государственное единовременное пособие при рождении ребенка

Многие путают матпомощь при рождении ребенка и государственное единовременное пособие, положенное одному из родителей после рождения ребенка в силу ст. 11 ФЗ «О государственных пособиях…» от 19.05.1995 № 81, которое выплачивается органами соц. защиты. У этих выплат есть схожие черты, однако они имеют различную правовую природу.

Отличия следующие:

1. Выплата пособия обязательна в силу закона, а матпомощи – нет.
2. Порядок выплаты пособия прописан на законодательном уровне, а матпомощи – нет.
3. Размер пособия ежегодно индексируется, а матпомощи – нет.
4. Вопрос о необходимости выплаты матпомощи решает работодатель, а пособие выплачивается не зависимо от его решения и воли.

Порядок выплаты пособия установлен Приказом Минздравсоцразвития России от 23.12.2009 № 1012н. Ее размер составляет 8000 рублей, но постоянно индексируется и на 2018 год равен 16350 рублей 33 копейки. Перечень необходимых документов установлен в п. 28 Порядка.

Таким образом, если в организации не закреплен порядок выплаты матпомощи, решение о выплате принимает работодатель, при наличии на это его воли. Если порядок установлен в локальных актах или коллективных договорах, то матпомощь выплачивается согласно требований данных актов.

Работники многих российских предприятий могут рассчитывать на определенные денежные средства, которые выплачиваются им при рождении ребенка. Такая материальная помощь не является прибавкой к заработной плате либо премией. Она выдается единовременно по инициативе руководства организации, где трудится счастливый родитель.

Обязательные и необязательные выплаты семьям с новорожденными

Рождение малыша в обычной семье россиян вынуждает наших сограждан заниматься мобилизацией всех имеющихся финансовых ресурсов. Затраты на деток в первые месяцы и годы их жизни по-настоящему велики. Не каждый семейный бюджет может с ними справиться. На помощь счастливым родителям приходит государство. Оно предоставляет ряд льгот и специальных программ, предусматривающих различные денежные выплаты. Такое содействие в некоторой степени стабилизирует бюджет семей.

Финансовые пособия и начисления от государства являются обязательными. Они гарантируются постановлениями всевозможных министерств, указами президента и правительства, распоряжениями региональных властей. Денежные средства в их рамках выдаются:

• ежемесячно (например, выплаты мамочкам по уходу за ребенком, рассчитанные на 1,5–3 года);
• разово (сразу после рождения малыша).

При появлении в семье второго ребеночка один из родителей получает на руки сертификат на . Его средства разрешается направлять на решение ряда строго оговоренных нужд.

Кроме обязательных начислений, гарантированных законодательством, семьи с новорожденными нередко получают и необязательные – те, которые выдаются на предприятиях по мере возможности. Самая известная и весомая негосударственная выплата – это материальная помощь при рождении ребенка, выраженная в определенной денежной сумме, от работодателя. Именно о ней мы подробно и поговорим далее.

Матпомощь от работодателя – кому и когда выдается?

Интересующее нас денежное пособие от организации, где работает отец или мать малыша, выдается исключительно по желанию работодателя. То есть, если на предприятии нет свободных финансов, матпомощь родителям может и не выплачиваться. Обычно она начисляется за счет нераспределенных доходов компании за прошлые года либо за текущий год. При этом выдача описываемого пособия должна быть одобрена руководством (акционерами, соучредителями) организации.

Матпомощь от работодателя, как правило, не превышает 50000 рублей. Связано это с тем, что именно с такой суммы Налоговый кодекс (ст. 217) разрешает не взимать НДФЛ (подоходный налог). Да и то при условии, что средства переведены сотруднику до исполнения новорожденному одного годика. Когда материальную помощь получает и мать, и отец – на разных либо на одном предприятии, налогом не облагаются все те же 50 тысяч. Если общая сумма, полученная двумя родителями, превышает указанный лимит, с излишков придется платить НДФЛ. Налогообложение пособия имеет и еще одну особенность. Страховые взносы с него не удерживаются никогда. Даже если оба родителя получили по 50 тыс. рублей.

Работодатель может выдать материальное пособие на малыша и через год после его рождения. Но в этом случае налог не удерживается лишь с 4000. С остальных денег его придется платить на общих основаниях.

Заметим, что единовременная помощь для сотрудника с новорожденным выдается без учета того, как и кем он работает. Она либо выплачивается при наличии финансовой возможности, либо нет. На некоторых предприятиях заключаются трудовые договоры, в которых изначально оговаривается сумма, выдаваемая работникам при появлении у них малыша. Но такие случаи встречаются редко. Компании просто-напросто не хотят обременять себя лишними обязательствами.

Документы для получения пособия – минимум бумажной волокиты

Доплата за рождение детей от работодателя выдается на основании заявления сотрудника организации. Кроме того, папе (маме) нужно предоставить по месту работы такие документы:

1. 1. Метрика малыша (копия).
2. 2. Справка о , если женщина (или мужчина) является единственным родителем ребенка.
3. 3. Подтверждение от Центра занятости (копия трудовой книжки) о том, что второй родитель не трудоустроен, или справка 2-НДФЛ о его доходах.
4. 4. Паспорта родителей.

Указанные документы подаются в бухгалтерию предприятия. Важный момент! Заявление с просьбой о начислении материальной помощи обязательно визируется руководителем компании. Без его подписи денег работнику не выплатят.

В такой радостный момент для работника, как рождение ребенка, работодатель может выплатить ему материальную помощь. Как правильно это сделать и какие при этом надо будет уплатить налоги - пойдет речь в этой статье.

Единовременная материальная помощь при рождении ребенка от работодателя (далее — матпомощь) выплачивается на основании личного заявления работника. К заявлению прилагается копия свидетельства о рождении. Напомним, что выплата любой помощи сотрудникам — это право, а не обязанность работодателя. Поэтому в каком размере произвести выплату — решает работодатель.
Получив от работника заявление, руководитель организации принимает решение о выплате, о чем издается соответствующий приказ. Приказ вместе с заявлением передается в соответствующую службу, которая и производит расчеты.

Заявление на материальную помощь при рождении ребенка

Материальная помощь при рождении ребенка — налогообложение

Матпомощь не облагается НДФЛ в пределах 50 000 руб. в отношении каждого родителя (п. 8 ст. 217 НК РФ , Письмо Минфина РФ от 12.07.2017 N 03-04-06/44336).
Этот вид дохода не облагается страховыми взносами также в пределах 50 000 руб. на каждого родителя (п.п. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ , Письмо Минфина от 16.05.2017 N 03-15-06/29546).

Матпомощь при рождении ребенка не облагается в пределах 50 000 руб. при условии, что такая выплата была произведена в первый год после родов.

Кроме того, для освобождения от налогов и взносов выплата в виде матпомощи должна быть единовременной. Если она по одному и тому же событию будет выплачена несколькими частями, то налоговые органы могут признать единовременной только первую из них. Соответственно, все последующие выплаты подпадают под налогообложение НДФЛ и страховыми взносами независимо от суммы первоначальной выплаты (Письмо Минфина России от 31.10.2013 № 03-04-06/46587).

Материальная помощь в связи с рождением ребенка, выплачиваемая работнику, не включается в состав расходов для целей налогообложения прибыли (п. 23 ст. 270 НК РФ ).
В расходах по УСН матпомощь при рождении детей также не учитывается, поскольку такой вид расхода не поименован в закрытом перечне расходов, установленных п. 1 ст. 346.16 НК РФ .

Пример налогообложения

В том году, когда родился малыш, работнику выплачена единовременная материальная помощь при рождении ребенка в размере 30 000 руб. Выплата произведена из кассы 03.07.2017 года.
Так как сумма матпомощи не превышает 50 000 руб., то она полностью освобождается от НДФЛ и не включается в налоговую базу по страховым взносам.

В бухгалтерском учете это будет отражено следующими проводками (если организация не применяет ПБУ 18/02):

• Дт 99 Кт 73 — 30 000 руб. — сумма матпомощи работнику отнесена за счет прибыли организации;
• Дт 73 Кт 50 — 30 000 руб. — работнику выплачена матпомощь.

Отражение материальной помощи в отчетности по НДФЛ

Матпомощь в связи с рождением ребенка (2017) отражается в расчете по форме 6-НДФЛ:

• даже если она произведена в сумме, не превышающей 50 000 руб. или меньше;
• даже если с нее не надо платить НДФЛ;
• только в том периоде, когда она фактически выплачена (п.п. 1 п. 2 ст. 223 НК РФ ).

Раздел 1 расчета 6-НДФЛ заполняется следующим образом:

Если матпомощь полностью не облагается НДФЛ, то раздел 2 расчета 6-НДФЛ заполняется следующим образом:

Если с матпомощи удержан НДФЛ, то раздел 2 расчета 6-НДФЛ заполняется следующим образом:

Воспользуемся нашим примером для заполнения расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2019 года.

В справке 2-НДФЛ доход в виде матпомощи, речь о которой идет в статье, отражается по коду 2762 «Суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам)...», а вычет в части необлагаемой суммы матпомощи — по коду 508 «Вычет из суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам)...».

С наступлением нового года в силу вступили и некоторые изменения в государственных программах, например, материальная помощь при рождении ребенка в 2016 году начисляться будет с учетом ряда нововведений. Изменения коснулись документальной базы, которая предоставляется в процессе оформления материальной поддержки, а также подтверждающих бумаг касательно того, что материальная помощь еще не была выдана отцу или матери малыша на их месте работы.

Для того, чтобы материальные средства из резервов прибыли предприятия были распределены между родителями детей в 2016 году, должно быть получено соответствующее разрешение лиц, являющихся организаторами, акционерами или участниками компании. Само решение о том, что финансы будут использованы для выплаты матпомощи молодым родителям, принимается на общем совещании, в котором принимают участие все учредители фирмы. Для тех компаний, которые имеют только одного учредителя, необходимость в организации собрания отпадает сама собой.

Решение о том, что будет выдана материальная помощь при рождении ребенка в 2016 году должно быть запротоколировано и подтверждено документально, если участие в принятии решения принимает не один учредитель. Для единственного ответственного лица необходимо письменно оформить свое решение о выплате финансовой поддержки.

Когда все лица, принимающие участие в принятии соответственного решения, пришли к единому выводу, издается документальное подтверждение и передается на подтверждение начальнику предприятия. Именно начальник должен издать документ с текстом приказа.

Пример оформления приказа на выдачу материальной поддержки в связи с рождением малыша:

ООО «Колос»
ПРИКАЗ №45

Г. Пермь 14.02.2016
Старшему бухгалтеру, Анищенко Валентине Семеновне, приказываю выделить материальную поддержку в размере 40 000 (сорока тысяч) рублей по причине рождения ребенка.
Генеральный директор __________________________Семенченко С.Т.

Сотрудник также должен составить заявление на материальную помощь в связи с рождением ребенка. Такие выплаты не облагаются налоговыми обязательствами, такими как НДФЛ, поэтому работодатель не вычисляет налог из суммы материальной поддержки. Но здесь также есть условия: согласно двести семнадцатой статье налогового кодекса, налог не исчисляется из финансовой помощи, которая меньше, чем пятьдесят тысяч рублей. Возраст ребенка при этом не должен превышать один годик.

Материальная помощь ограничивается пятидесятитысячной суммой из расчета на отца и мать малыша. Допустим, отцу выделили на его рабочем месте финансовую поддержку в размере пятьдесят тысяч. Если матери также начисляется аналогичная сумма, то она уже будет облагаться налоговыми исчислениями. Это объясняется тем, что ограничение суммы уже превышено из расчета на обоих родителей.

Заявление на материальную помощь в связи с рождением ребенка:

Образец приказа о материальной помощи в связи с рождением ребенка:

Документы о том, что материальная помощь при рождении ребенка была начислена одному из родителей, не имеют каких-либо жестких стандартов при оформлении и заполнении. Раньше было установлено представителями министерства финансов, что обязательным подтверждающим документам признается , которую предоставляет второй родитель. Если человек не имеет официального места работы, он представляет свою трудовую книжку или же документ, выданный службой занятости.

Но, учитывая нововведения, необходимость предоставления справки 2НДФЛ отпала . По новым правилам родителю достаточно составить заявление о том, что материальная помощь при рождении ребенка не была ему выплачена.

Многих граждан волнует вопрос касательно того, как материальная помощь облагается другими взносами, и на основе каких принципов. По законодательству страны, финансовая поддержка, обоснованная рождением малыша, и выплаченная разовым начислением, не подвергается исчислению взносов в том случае, если выплата имела место в период первого года жизни младенца. Материальная помощь при рождении ребенка не облагается взносом, если сумма не больше пятидесяти тысяч на одного малыша. Данные стандарты установлены федеральным законодательством.

Не имеет значения, были перечислены финансы второму родителю – материальная помощь освобождается от вычетов на взносы. Что касается ограничений касательно суммы начислений, то они действуют отдельно для матери и отдельно для отца младенца. Учитывая, что материальная помощь – это социальная поддержка для обоих родителей, даже по факту получения отцом суммы помощи, не превышающей пятидесяти тысяч, мать может получить аналогичную выплату, без учета взносов. Основным условием остается то, что материальная помощь при рождении ребенка в 2016 году не должна превышать пятьдесят тысяч рублей для того, чтобы налоги и взносы не исчислялись.