Как оформить паспорт сделки по валютным операциям? Этот вопрос обязательно зададут себе лица, заключающие международный контракт. Об основных нюансах процесса создания паспорта сделки (ПС) расскажет этот материал.

Когда валютный контроль банка потребует оформления паспорта сделки в 2016-2017

По общим правилам ПС оформляется:

• на заключенный контракт (соглашение);
• предварительный контракт;
• предложение (оферту) о заключении контракта, если оно содержит все существенные условия будущего контракта.

Одновременно контракт (или оферта) должен подходить под определенные критерии:

• должен быть заключен между резидентом и нерезидентом;
• расчеты должны проходить по счетам контрагента-резидента, имеющимся в банке — резиденте РФ, или по его же счетам за границей в банке-нерезиденте;
• контракт относится к определенному виду;
• общий объем обязательств по контракту больше или равен 50 000 долларов США.

По каким видам контрактов необходимо оформлять ПС

Перечень соглашений с контрагентами-нерезидентами, которые банк должен рассмотреть на предмет оформления ПС:

1. Контракты по сделкам агентирования, комиссии, поручения, обслуживающие сделки по перемещению через границу РФ товаров, за исключением перемещения ценных бумаг в документарном виде.

2. Контракты на куплю-продажу и (или) сопутствующие таким сделкам услуги, связанные с перемещением через границу РФ материальных ценностей.

3. Контракты с агентами, комиссионерами, поверенными, заключенные для передачи результатов информационно-интеллектуальной деятельности, а также исключительных прав на них.

4. Контракты, по которым идет передача имущества в аренду и лизинг.

5. Контракты на поступление и перечисление заемных средств, а также возврат таких средств в рамках контракта.

Как правильно определить объем обязательств для ПС

Как уже отмечалось выше, сумма контракта для оформления ПС должна составлять не менее 50 000 долларов США в валютном эквиваленте. Чтобы понять, превышен лимит или не превышен, существуют определенные правила.

1. Дата для пересчета курса (по курсам конвертации инвалют по отношению к рублю, установленными Банком России [далее — БР]):

• дата подписания контракта при первичном его заключении;
• дата подписания (вступления в силу) последних изменений к контракту, если они есть.

2. Нюансы выбора курса: если курс инвалюты контракта не устанавливается БР — пересчет должен быть произведен по курсу инвалют, установленному другим способом, рекомендованным БР.

3. При определении итоговой суммы в общий объем контрактных обязательств не должны входить:

• штрафные санкции (неустойки, штрафы, пени), которые могут значиться в условиях;
• суммы налогов, комиссий и иных аналогичных платежей, которые должна будет уплатить каждая из сторон в ходе исполнения контракта.

4. При определении итоговой суммы в объем контрактных обязательств входят:

• по сделкам агентирования — вознаграждение агента (независимо от способа его погашения) и иные средств, которые могут быть получены агентом по условиям сделки (возмещаемые расходы, средства, переводимые агентом принципалу);
• по кредитным контрактам — сумма основного долга.

Какие сроки оформления ПС в различных ситуациях

При появлении у российского резидента прав и (или) обязательств по международному контракту начать работу по оформлению ПС ему необходимо в такие сроки:

• При первоначальном заключении сделки ПС должен быть оформлен не позднее срока:
  • когда нужно предъявить в банк справку о валютной операции;
  • когда нужно предоставить банку справку о подтверждающих документах;
  • даты подачи декларации (или аналога документа) на товары;
  • заявления на условный выпуск (заявления на выпуск компонента) вывозимого товара.

Причем в качестве срока рассматривается наиболее раннее из возможных событий.

Полный список сроков в зависимости от учитываемых событий представлен в п. 6.5 инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И.

• В случае если Резидент 1 произвел уступку своих прав по контракту Резиденту 2 или перевел долг по контракту Резиденту 2, Резидент 2 должен заводить новый ПС:

• В случае если у банка, в котором обслуживается резидент, отозвана лицензия — переоформить ПС в новом банке следует:

• В случае перехода резидента из одного банка в другой — принцип определения сроков такой же, как в случае перемены банка при отзыве лицензии.

Что подается в банк для оформления ПС

Для получения ПС клиент-резидент подает в свой банк такие документы и сведения:

• Контракт, для которого нужен ПС (согласно изложенным выше критериям) либо выписку из такого контракта с информацией, достаточной для формирования ПС.
• Сведения об условиях расчетов по сделке.
• Копию уведомления своей налоговой об открытии (закрытии) счета, об изменении реквизитов счета в заграничном банке — если валютные транзакции (или их часть) в рамках контракта пройдут через такой банк. На уведомлении обязательно должна быть отметка о том, что ИФНС его приняла.
• Прочие документы и сведения, которые могут потребоваться банку, с учетом требований инструкции № 138-И. Такие документы обычно призваны подтвердить данные, указанные резидентом в заполненной им форме ПС.
• ПС, заполненный по установленной приложением № 4 инструкции № 138-И форме, в одном экземпляре.

Если ПС оформляется при переходе из другого банка (причины мы рассмотрели в разделе «Сроки оформления ПС»), то в дополнение к описанному выше пакету документации резидент подает:

• ПС, полученный в «старом» банке или копию такого ПС в случае отзыва лицензии у прежнего банка.
• Ведомость банковского контроля, которую должен предоставить «старый» банк.

Если ПС оформляется при уступке прав между резидентами, дополнительно к приведенному выше основному пакету на ПС банк запросит:

• Документ, подтверждающий факт совершения уступки по контракту, по которому ранее уже был оформлен ПС.
• Ведомость банковского контроля, полученную по изначальному ПС.

Основные способы заполнения бланков ПС

Существует несколько вариантов формирования самого ПС:

• Внести в форму ПС сведения может сам оформляющий его резидент (в бумажный бланк по форме, установленной приложением № 4 инструкции 138-И).
• ПС можно создать по шаблону на сайте банка, в который можно внести сведения в электронном виде, а затем сформировать и распечатать электронный документ.
• Для клиентов, использующих дистанционное банковское обслуживание (ДБО), например клиент-банкинг, интернет-банкинг, ПС можно создать в ресурсе ДБО и через него же отправить на проверку в банк.

• И последний случай — форму ПС могут заполнить за клиента сотрудники банка на основе предоставленных клиентом данных. Обычно такие услуги прописываются в договоре на банковское обслуживание и являются платными. В этой ситуации клиент обычно предоставляет стандартный пакет документов и данных, но вместо заполненной формы ПС подает заявление на оформление ПС банком.

Внесение данных в ПС: титульный раздел и раздел 1

1. В титульной части ПС указывается полное или сокращенное наименование банка (филиала), оформившего данный ПС.

2. В поле «Паспорт сделки от ____ №__» банк указывает в формате ДД.ММ.ГГГГ дату ПС и номер, присваиваемый самим банком. Это поле резидент оставляет пустым.

3. В поле «Паспорт сделки от ____ №__» банк вносит сведения после анализа полученных от клиента документов — в том случае, если принимается решение о необходимости формирования ПС.

4. Раздел 1 «Сведения о резиденте» заполняется с такими нюансами:

• В п. 1.1 указывается:
  • полное или сокращенное название юрлица (если организация коммерческая),
  • название юрлица (для НКО)
  • или Ф. И. О. физлица-ИП, физлица, занимающегося частной практикой.

В этом разделе разрешено использовать стандартные аббревиатуры (например, ООО, ИП).

ВАЖНО! Если транзакции по контракту осуществляются филиалом юрлица, в пункте 1.1 после наименования юрлица через запятую надо указать обозначение его филиала.

• В п. 1.2 указывается адрес места нахождения юрлица-резидента либо адрес места жительства физлица.

В случае если адрес не содержит части элементов, для которых в п. 1.2 предусмотрены графы — такие графы нужно оставить незаполненными.

ВАЖНО! Резиденты, адресом местонахождения (места жительства) которых являются города федерального значения — Москва, Санкт-Петербург, Севастополь, заполняют пункт 1.2 по правилу: заполняется только графа «Субъект Российской Федерации», графа «Город» не заполняется.

• В п. 1.3 проставляется ОГРН, присвоенный резиденту.

В случае оформления ПС частнопрактикующими физлицами (нотариусами и адвокатами) в пункте 1.3 указывается регистрационный номер по реестру соответствующего регистрирующего органа (реестра контор нотариусов, реестра адвокатов субъекта РФ и т. п.).

• В п. 1.4 в формате ДД.ММ.ГГГГ проставляется дата внесения в государственные реестры ОГРН юрлиц и физлиц-ИП (для юрлиц, зарегистрированных до 1 июля 2002 года, указывается: «01.07.2002»).

В случае оформления ПС частнопрактикующим физлицом в пункте 1.4 указывается дата приказа о наделении нотариуса полномочиями, указанная в графе 3 реестра государственных контор нотариусов, либо дата распоряжения о внесении сведений об адвокате в реестр, указанная в графе 4 реестра адвокатов субъекта РФ.

• В п. 1.5 проставляется ИНН и для юрлиц — КПП.

ВАЖНО! Д ля филиала юрлица проставляется КПП филиала (по месту нахождения последнего) .

Внесение данных в ПС: раздел 2

Раздел 2 «Реквизиты нерезидента (нерезидентов)» заполняется так:

• В гр. 1 указывается наименование нерезидента, являющегося стороной по контракту:
  • В гр. 2 и гр. 3 в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ) проставляются:
• для иностранного юрлица — наименование и цифровой код страны его местонахождения;
• для иностранного физлица — наименование и цифровой код страны его места жительства;
• для филиалов и аналогичных структурных подразделений иностранного юрлица, находящихся в РФ, берется код страны местонахождения самого юрлица. Если страна иностранца неизвестна, в гр. 3 указывается код 997;
• для межгосударственных и межправительственных организаций, их филиалов и представительств в РФ в гр. 3 указывается код 998.

ВАЖНО: если страна местонахождения иностранного лица не указана в контракте (кредитном договоре), в гр. 3 для физлиц проставляется код 999, для юрлиц — вписывается название и код страны, которые юрлицо должно сообщить контрагенту письменно.

В случаях наличия в гр. 3 кодов 997, 998 или 999 гр. 2 остается пустой.

• Если сторонами по контракту являются несколько нерезидентов, в разделе 2 указываются данные о каждом из них.

Внесение данных в ПС: раздел 3

В раздел 3 «Общие сведения о контракте» (форма 1 ПС) и подраздел 3.1 «Общие сведения о кредитном договоре» (форма 2 ПС, лист 1) вносятся:

• В гр. 1 — номер контракта. Если нет номера — в графе 1 проставляется: «БН».
• В гр. 2 в формате ДД.ММ.ГГГГ проставляется самая поздняя из дат:
  • подписания контракта,
  • вступления его в силу,
  • его составления (в случае отсутствия двух предыдущих дат).
  • В гр. 3 и 4 проставляются соответственно название и код инвалюты контракта (по классификаторам).
  • В гр. 5 в инвалюте, которая указана в гр. 4, отражается сумма обязательств, предусмотренная контрактом, по которому оформлен ПС. При этом:
    • по контракту на получение-выдачу займа указывается сумма без учета процентов (тело кредита или основной долг);
    • в случае, когда резидент оформляет новый ПС, при продолжении исполнения обязательств по одному и тому же контракту отражается сумма незавершенных обязательств;
    • в случае если контрактом обязательство определено в нескольких валютах и общий эквивалент в одной из валют не определен — в гр. 3 и 4 резидент указывает сведения о любой из валют, которая фигурирует в контракте, а в гр. 5 — сумму обязательства, пересчитанную в указанную валюту по курсу на дату, приведенную в гр. 2;

• в случае отсутствия в контракте данных для заполнения гр. 5 при оформлении ПС в ней указывается: «БС».
• В гр. 6 в формате ДД.ММ.ГГГГ указывается дата окончания исполнения всех обязательств по контракту. При этом резидент может сам ее уточнить, исходя из известных ему условий сделки и нюансов делового оборота.
• В гр. 7 (форма 2 ПС, лист 1) отражается сумма денежных средств, которая будет зачисляться на заграничные счета контрагента-резидента по сделкам, сущностью которых является предоставление заемных средств. В других случаях эту графу заполнять не нужно.
• В гр. 8 (форма 2 ПС, лист 1) отражается сумма валютной выручки (дохода), которая будет поступать на заграничные счета контрагента-резидента по контрактам на предоставление заемных средств. В прочих случаях данная графа не заполняется.
• В гр. 9 (форма 2 ПС, лист 1) указывается один из кодов срока исполнения обязательств по контрактам на предоставление заемных средств:

• Подраздел 3.2 «Сведения о сумме и сроках траншей по кредитному договору» заполняется, если условия сделки предусматривают переводы средств траншами:
  • В гр. 1 и 2 проставляется название и код инвалюты.
  • В гр. 3 отражается сумма транша (в валюте контракта).
  • В гр. 4 указывается код срока прохождения транша в соответствии с таблицей, используемой при заполнении гр. 9 подраздела 3.1.
  • В гр. 5 — ожидаемая дата поступления транша.
  • В прочих случаях подраздел 3.2 остается незаполненным.

Прочие разделы ПС

Разделы 4, 5 и 7 заполняются самим банком после приема формы у оформляющего ПС.

Раздел 6 предназначен для указания сведений о предыдущем ПС в случаях, когда по одной и той же сделке оформляется не один ПС.

Разделы 8 и 9 являются специализированными и заполняются по кредитным договорам, по включенным в них особым условиям. В рамках данного материала мы не будем останавливаться на них подробно. Полную информацию при необходимости разъяснит банк, а также ее можно найти в инструкции № 138-И.

Почему банк может отказать в обслуживании по контракту и ПС

Список причин отказа банка в оформлении ПС является закрытым и приведен в пунктах инструкции № 138-И:

• п. 6.9.1 — несоответствие данных, указанных в ПС, данным, которые содержатся в контракте и прочих сведениях, которые получены банком. Сюда же относится случай, если банк не усмотрел оснований для открытия ПС исходя из полученных данных;
• п. 6.9.2 — если форма ПС заполнена не так, как установлено инструкцией № 138-И;
• п. 6.9.3 — недостаточность документов и сведений, которые предоставил банку клиент, а также выявление банком недостоверных данных в составе полученных;
• п. 6.9.4 — если банк сочтет, что транзакции, которые будут проводиться по контракту, могут иметь целью «отмывание» преступных доходов или финансовую поддержку терроризма.

Итоги

Оформление ПС является обязательным действием при заключении резидентом РФ сделок, являющихся внешнеторговыми. Заключая сделку и готовясь осуществлять по ней банковские расчеты, резидент должен либо убедиться в том, что на эту сделку распространяется освобождение от оформления ПС, либо заявить о сделке в свой банк и начать оформление ПС.

Кроме того, следует учитывать, что ПС надлежит оформить не только в случаях первичного заключения контракта, но и при переуступке прав и обязательств по внешнеторговому контракту, если такая переуступка происходит между двумя резидентами РФ.

Переоформить ПС требуется и в случаях, когда резидент — сторона валютного контракта переходит из банка в банк по различным основаниям. Новый банк открывает новый ПС.

Для определенного рода сделок, паспорт сделки значится обязательным элементом, отсутствие которого может привести к признанию соглашения незаконным (в гражданском праве – ничтожным). Оформление такового должно отвечать строгой инструкции, т.к. в России для осуществления внешнеторговых сделок также предусмотрен определенный (обязательный) алгоритм. Далее мы расскажем о том, что собой являет рассматриваемый акт, в каких случаях данный документ вообще потребуется, и как его необходимо заполнять (будет приведена подробная инструкция).

Паспорт сделки что это – описание

Рассматриваемый паспорт сделки значится документом, какой нужно обязательно оформлять при определенного рода валютных операциях. Это что-то вроде сопроводительной справки по соглашению, в которой отражаются все числовые значения. Главное назначение такого образца – должный валютный контроль со стороны Центрального Банка России. Т.е. таким образом, по каждой операции ЦБ будет иметь необходимую информацию, которая позволит ему вести учет валютных операций и сумм по ним.

В каких случаях оформляется паспорт сделки

Оформление образца обязательно в том случае, если таковой указан в инструкции ЦБ на этот счет. Сегодня это обязательно, если операция проходит между резидентом и нерезидентом нашей страны, и если общая сумма по изложенному контракту превышает 50 тыс. долл. Т.е. по договору это может быть совершенно любая операция – поставка товара, расчет за представление каких-либо услуг и прочее. Если в первичном договоре фигурирует сумма, превышающая указанный номинал, то оформление паспорта значится обязательным условием.

Соответственно, такой акт не оформляется по контракту в случаях если сумма меньше обозначенного номинала, или если сторонами отношений выступают резиденты России.

Паспорт сделки инструкция оформления

Следует заметить, что рассматриваемый акт не составляется какой-либо из сторон, участвующих в операции, т.к. в этом нет никакого практического смысла. Акт должен составлять именно банк, через какой проходит оплата контракта валютной суммой. Стороны должны лишь внести сведения о соглашении в кредитную организацию, и дождаться готовности паспорта.

Но для должного оформления стороны должны будут предоставить в банк следующие виды документов:

• реквизиты обеих сторон;
• подробные выписки из первичного соглашения с указанием сроков и цифр;
• сведения о форме деятельности (т.е. участвует ИП или юридическое лицо);
• в отдельных случаях, в зависимости от предмета сделки банк может затребовать какие-то дополнительные сведения по ней.

Для более подробного понимания оформления, рекомендуем ознакомиться с инструкцией ЦБ на этот счет. В подробном виде она доступна Порядок оформления образца напрямую зависит от рода деятельности обеих сторон, поэтому в инструкции можно ознакомиться с каждым случаем по отдельности.

Кем оформляется паспорт сделки

Обязанности по оформлению (или по подаче заявления на таковое в банк) обычно берет на себя сторона-плательщик по соглашению, у которой имеется в банке соответствующий счет. Но по условия соглашения могут быть согласованы и иначе, в зависимости от желания сторон. Учитывая, что сторона-нерезидент не может иметь расчетного счета в российском банке, полагаем, что оформление практически всегда лежит именно на резиденте.

Срок оформления паспорта сделки после подписания контракта

Данный срок оформления ПС по уже упомянутой инструкции ЦБ не должен превышать 3-х дней с того момента, как сторона соглашения подала все обязательные документы в уполномоченный банк. Именно в течение 3-х дней будет проведена проверка комплектации пакета документов и соответствие соглашения действующему законодательству. Если все в порядке, то ПС в итоге будет выдан заявителю.

Закрытие паспорта сделки

Если порядок открытия понятен, теперь объясним и порядок его закрытия. Процедура закрытия лежит всегда на том, кто занимался оформлением – т.е. на первичном заявителе. Поводом к закрытию обычно служит прекращение отношений между участвующим сторонами (полное исполнение таковыми своих обязательств). Указанное заявление составляется в свободной форме, и в его просительной части заявитель указывает на закрытие ведомости.

Как обеспечить полный валютный контроль сделки по международному договору? Кроме ряда установленных законодательством исключений, необходимо открытие паспорта сделки (ПС). Такой документ оформляется для проведения валютных операций, в которых участвуют резиденты и нерезиденты РФ. В каких же случаях необходимо оформление ПС, а когда можно обойтись без него?

Юридическая база

Основной нормативно-правовой акт, регулирующий вопросы оформления паспорта сделки, - ФЗ РФ от 10.12.2003 № 173 «О валютном регулировании и валютном контроле». В данном федеральном законе, ст. 20, обозначено, что единые правила оформления таких паспортов устанавливаются Центральным банком.

Отдельные вопросы и процедура оформления паспорта контракта регламентированы также инструкцией ЦБ РФ от 04.06. 2012 №138-И и приказом ГТК РФ от 03.11.1993 № 449. Согласно указанным нормативным документам, ПС может оформляться:

• При операциях импорта. В данном случае агент валютного контроля (банковское учреждение) с помощью паспорта сделки контролирует предоставление оплаченных услуг, выполнение работ или поставку товара
• При экспорте. В паспорт заносятся данные о таких экспортных валютных операциях , как оплата поставленных за границу товаров, предоставленных услуг и выполненных работ. Экспортные паспорта иногда называют экспортно-импортными

В действующих нормативных документах упоминается несколько разновидностей ПС. Если происходит не купля-продажа товара, а обмен по бартеру, оформляется паспорт бартерной сделки.

Случаи оформления

Паспорт сделки открывается при сумме контракта резидента и нерезидента Российской Федерации от $50 000.

Примеры международных валютных отношений, когда необходим паспорт контракта:

• Кредитование резидента РФ нерезидентом и наоборот. В таких случаях выдается паспорт сделки по кредитному договору . Это документ, фиксирующий полученные от нерезидентов РФ ссуды, а также займы, предоставленные резидентами зарубежным организациям и физическим лицам
• Поставки не только готовых товаров, но и производственного сырья, оборудования
• Выполнение работ или оказание услуг по договору на территории страны и за ее пределами, включая предоставление информации и объектов интеллектуальной собственности
• Передача недвижимого и движимого имущества на условиях купли-продажи или аренды

По инициативе представителей бизнеса финансовый порог контракта, требующего открытия паспорта, постоянно пересматривается. В октябре 2016 г. Президент РФ Владимир Путин поддержал предложение предпринимателей об оформлении паспорта сделки при контракте на сумму от $100 000. По словам главы Министерства финансов Антона Силуанова, правительство уже приняло решение об увеличении порога требующей паспорта международной сделки до $75 000, и скоро оно вступит в силу.

Эксперты прокомментировали предложение корпоративного сегмента и положительную реакцию на него неоднозначно. С одной стороны, это значительно упростит бюрократические процедуры и сэкономит потраченное на них время. С другой - чиновники Министерства финансов справедливо опасаются повышения числа фиктивных операций. Есть также немалый риск дробления сумм контрактов с целью избежать контроля за валютными операциями.

Исключения

В некоторых случаях при валютных операциях с нерезидентами Российской Федерации не требуется открывать ПС. Он не нужен, когда:

1. Резидент РФ не является юридическим лицом или предпринимателем (ФЛП). Его финансовые действия не определяются законом как торговая операция
2. Сделка совершается между кредитной организацией - резидентом Российской Федерации - и зарубежным контрагентом на сумму менее $5 000. При получении кредитов от зарубежных организаций банковские учреждения не обязаны оформлять ПС
3. Контракты на сумму не более $50 000, независимо от того, является резидент РФ физическим или юридическим лицом

Открытие паспорта сделки

В соответствии с гл. 6 инструкции ЦБ РФ от 04.06. 2012 №138-И («Порядок оформления паспорта сделки»), одна из сторон - резидент РФ - оформляет документ в уполномоченном банке (агенте валютного контроля) на основании заключенного контракта. Представитель банка заверяет паспорт подписью и печатью. С момента заверения банковское учреждение приобретает официальный статус валютного контролера.

Паспорт бартерной сделки оформляется в особом порядке. Процедура его открытия требует разрешения Управления уполномоченного Министерства торговли РФ в регионе.

Оно выдается на основании предоставленного заявления, оригинала контракта, проекта паспорта сделки в двух экземплярах и подтверждения полномочий юрлица. Только при наличии такого разрешения агент валютного контроля вправе оформить паспорт бартерного контракта.

Реквизиты

Согласно ст. 20 обозначенного выше федерального закона, обязательными реквизитами ПС являются:

1. Номер и дата оформления
2. Данные резидента и зарубежного контрагента
3. Информация о контракте, включая сумму и валюту, при наличии - реквизиты договора, сроки выполнения обязательств по сделке
4. Сведения об агенте валютного контроля
5. Основания для закрытия паспорта контракта или его возможного переоформления

Все перечисленные данные заносятся в бланк паспорта сделки только при наличии подтверждающей документации.

Образец заполнения бланка

Бланк паспорта контракта (форма по ОКУД № 0406005) с указанием наименования уполномоченного банка может заполняться письменным или печатным способом.

К сведениям о резиденте, которые должны быть внесены в форму, относятся:

1. Наименование юрлица
2. Адрес регистрации организации
3. Регистрационный номер
4. Дата внесения записи о регистрации юрлица в ЕГРЮЛ
5. Идентификационный налоговый номер, код причины постановки на учет в налоговом органе

Предоставляя данные о зарубежном контрагенте, необходимо указать его наименование и страну, включая ее код. Нужная для оформления паспорта сделки информация о заключенном контракте:

1. Номер договора
2. Дата подписания
3. Общая сумма контракта
4. Валюта цены
5. Дата завершения взятых сторонами обязательств
6. При наличии - особые условия. Ими могут быть валютные оговорки, проведение работ по контракту, ввоз и вывоз товаров, зачисление средств на открытые за рубежом счета

При заполнении бланка паспорта сделки обязательно предоставляются данные о разрешениях и справочная информация. На основании последней оформляется ведомость банковского контроля . Если паспорт сделки переоформляется, сведения об этом также фиксируются в форме. После закрытия паспорта контракта на бланке указывается информация о закрытии (дата и основание).

Расшифровка номера

Номер паспорта контракта имеет довольно сложную структуру из нескольких разделов:

• Раздел 1 - последние цифры года открытия документа (2 первых символа), месяц оформления паспорта (2 следующих символа), номер контракта (с 5-й по 8-ю ячейку)
• Раздел 2 - 4 ячейки с регистрационным номером агента валютной операции (уполномоченного банка)
• Раздел 3 - сведения о главном отделении банка или филиале, который оформляет паспорт сделки (также 4 ячейки)
• Раздел 4 - ячейка с кодом контракта согласно п. 3.3 инструкции ЦБ РФ № 138-И
• Раздел 5 - признак резидента, обозначенный одной цифрой: 3 - субъект частной практики, 2 - ФЛП, 1 - организация (юридическое лицо)

Кодировка номеров ПС устанавливается Центральным банком, является единой и обязательной на всей территории Российской Федерации.

Сроки оформления

При положительном решении валютного агента паспорт сделки оформляется в течение трех рабочих дней с момента подачи бумаг (п. 6.7. инструкции ЦБ РФ). ПС считается действительным после того, как на нем проставлены дата оформления, печать и подпись должностного лица. Не позднее чем на протяжении двух дней с момента оформления паспорт сделки должен быть оправлен резиденту.

Еще один экземпляр оформленного паспорта сделки, согласно п. 6 ст. 20 ФЗ РФ от 10.12.2003 № 173, уполномоченный банк обязан передать органам валютного контроля. Он отправляется в электронном виде не позднее чем в течение 3 рабочих дней с момента оформления.

Закрытие паспорта сделки

Основания для закрытия

Как указано в п. 7.1 инструкции ЦБ от 04.06. 2012 №138-И, к основаниям для закрытия паспорта контракта относятся:

1. Исполнение обязательств сторон по контрактному договору
2. Перевод долга или уступка прав требования по контракту другому лицу
3. Внесение изменений в сделку, вследствие которых основания для оформления ПС прекратились. К таким изменениям относится снижение суммы контракта
4. Переведение сделки на финансовое обслуживание в другое банковское учреждение
5. Закрытие всех расчетных счетов в уполномоченном банке

Закрытие паспорта контракта производится на основании заявления резидента и подтверждающих указанные причины бумаг. Закон позволяет закрытие нескольких паспортов сделок одним заявлением.

Процедура закрытия

Основные этапы закрытия паспорта сделки между резидентом и нерезидентом РФ:

1. Подача заявления и сопутствующей документации. Форма заявления не регламентируется Центральным банком РФ строго - главное, чтобы в ней содержалась вся нужная информация (согласно инструкции ЦБ от 04.06.2012 №138-И)
2. Проверка агентом валютного контроля полноты и достоверности предоставленных резидентом бумаг (на протяжении 3 рабочих дней с момента получения документов)
3. Информирование резидента о решении уполномоченного банка не позднее чем через 2 рабочих дня с момента его принятия

Если с момента даты завершения выполнения взятых по контакту обязательств прошло 180 дней, агент валютных операций вправе закрыть паспорт сделки самостоятельно. Факт выполнения или невыполнения обязательств сторонами при этом во внимание не берется.

Как поступить, если необходимо продолжить сотрудничество с нерезидентом с пролонгацией договора? В таком случае требуется переоформление ПС. Для этого в банк подается соответствующее заявление резидента в произвольной форме.

Паспорт сделки считается закрытым с указанной агентом валютного контроля в установленном порядке даты.

Оформление паспорта контракта - это возможность полностью контролировать ход валютных операций при импорте и экспорте товаров и услуг. Документ содержит полные и достоверные сведения об участнике сделки - резиденте РФ, иностранном контрагенте, условиях контракта и сроках выполнения обязательств по нему. Наличие паспорта сделки на сумму свыше $50 000 - надежная защита законных прав всех сторон договора и гарантия финансовой безопасности контракта.

Если у вас есть, что добавить по теме, не стесняйтесь. Оставляйте комментарии!

При совершении внешнеторговых операций контролю подвергаются не только товары, перемещаемые через границу, но и денежные средства.

Паспорт сделки - это первостепенный документ при осуществлении валютного контроля , который подтверждает проведение валютных операций между резидентом и нерезидентом.

Когда следует оформить паспорт сделки?

• Проводятся валютные операции;
• Контракт заключен между резидентом и нерезидентом;
• Сумма контракта превышает 50 000 дол. США по курсу ЦБ РФ на день заключения контракта.

Паспорт сделки оформляется в срок не позднее 15 рабочих дней после заключения контракта. В случае несоблюдения порядка и сроков учета и отчетности по валютным операциям резидент несет административную ответственность.

Порядок оформления паспорта сделки

Для начала резиденту необходимо обратиться в уполномоченный банк, через который будут проходить расчеты по контракту, затем ему необходимо представить следующие документы:

• Заполненный паспорт сделки формы 1;
• Контракт;
• Документы и информацию, в соответствии с которыми был заполнен паспорт сделки, в основном это учредительные документы резидента.

Важно, что банк вправе потребовать и другие документы по его усмотрению.

Сроки оформления паспорта сделки банком

В течение 3 рабочих дней банк проверяет полноту представленных документов и сведений, которые необходимы для оформления, переоформления, закрытия паспорта сделки.

Максимальный срок предоставление банком клиенту результатов проверки и вынесения решения об открытии или отказе в открытии паспорта сделки - 2 рабочих дня.

Паспорт сделки может быть оформлен и в более короткие сроки, однако максимальный срок составляет 5 рабочих дней.

Банк может отказать в оформлении паспорта сделки на основании:

• Отсутствие или несоответствие данных, указанных в паспорте сделки с информацией, содержащейся в предоставленных документах
• Неправильное (некорректное) заполнение паспорта сделки
• Непредставление или предоставление неполного пакета документов необходимых для оформления паспорта сделки

При получении отказа в оформлении паспорта сделки резидент имеет право устранить недостатки и ошибки и повторно подать необходимые документы и сведенья в установленный банком срок.

Паспорт сделки считается оформленным после того, как банк присвоит номер и проставит дату оформления и подпись ответственного лица

Инструкция по заполнению паспорта сделки

Паспорт сделки заполняется в соответствии с Инструкцией Банка России от 04.06.2012 № 138-И.

Рассмотрим порядок заполнения паспорта сделки по контракту (по форме 1) для юридических лиц:

Заголовочная часть и строка «Паспорт сделки от» и «№» заполняется банком

Первый раздел «Сведенья о резиденте».

1.1. полное наименование организации в соответствии с ЕГРЮЛ

1.2. адрес юридического лица, указанный в ЕГРЮЛ

1.3. основной государственный регистрационный номер, присвоенный при регистрации в ЕГРЮЛ

1.4. дата внесения в ЕГРЮЛ записывается в формате ДД.ММ.ГГГГ

1.5. вносится идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет

Второй раздел называется «Реквизиты нерезидента» , в нем указывается информация об иностранном контрагенте, который прописан в контракте.

В первой графе указывается название иностранного контрагента, во второй и третей графе – наименование и цифровой код страны регистрации соответственно. Цифровой код определяется по Общероссийскому классификатору стран мира.

Третий раздел «Общие сведенья о контракте»

Графа 1 – номер контракта, при отсутствии номера следует проставить «б/н»

Графа 2 – дата подписания контракта, прописывается в формате ДД.ММ.ГГГГ

Графа 3 – указывается наименование валюты контракта

Графа 4 – цифровой код валюты контракта в соответствии с Общероссийским классификатором валют

Графа 5 – указывается общая сумма контракта в валюте, указанной в графах 3,4.

Графа 6 – в формате ДД.ММ.ГГГГ указывается дата завершения всех обязательств по контракту

Четвертый раздел «Сведенья об оформлении, переводе или закрытии паспорта сделки»

Графа 2 заполняется с использованием знака «/», где указываются регистрационный номер банка ПС и порядковый номер филиала в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций

В графе 3 указывается дата принятия ПС на обслуживание в другой банк в форме ДД.ММ.ГГГГ. Если перевода в другой банк не было, то графа не заполняется.

Паспорт сделки - это важнейшая документация, обязательная для валютного контроля. Это свидетельство о выполненной валютной сделке резидента с нерезидентом.

ПС - обязательный документ для совершения сделки. Без наличия ПС операция может быть рассмотрена как контрабандная и нелегальная, а наличие документа станет гарантом того, что операцию признают легальной внешнеэкономической сделкой.

Сделки, требующие оформления ПС:

• операции разряда -экспорт через таможню РФ;
• контракты по совершению любых работ или услуг в отношениях резидент-нерезидент;
• выдача займов и нерезидентами резидентов или кредиты и займы для нерезидентов ( значения не имеет).

Форма ПС стандартна и одинакова для любых операций. Так, например, ПС операции по импорту формой не отличается от паспорта на экспорт, различие только в содержании. Документ должен быть оформлен без погрешностей и подтвержден банком, имеющим на это полномочия. В этом случае ПС будет свидетельством легальности сделки.