Патентная система налогообложения Сложности с оплатой возникают не только из-за того, что его необходимо купить, а больше с тем, что каждый месяц или через 3 месяца следует делать отчисления. А через год требуется переоформление. Из-за этого не все решаются ехать на работу. Но ведь если интересует, как оплатить патент, то можно обратиться в Сбербанк, где сотрудники расскажут о правилах перевода денег. Доступные варианты Как оплатить патент? Такие услуги предлагаются в Сбербанке. Поэтому выгоднее самостоятельно научиться выполнять эту процедуру. Правила оплаты налога по патенту После аннулирования патента вам необходимо будет заново подавать документы на получение патента на работу так как восстановить старый не получится! Как оплатить патент без ИНН? Многие иностранные граждане задаются вопросом, как и где оплатить патент без ИНН.

Как правильно оплачивать патент, чтобы его не аннулировали?

Внимание

Как оплатить патент? Трудовые мигранты, получившие патент на работу на территории Российской Федерации, должны вовремя произвести его оплату. Как правильно внести плату по патенту? Как произвести платеж по патенту онлайн? Читайте в настоящей статье.

Важно

Содержание статьи:

• Что такое патент?
• Последствия несвоевременной оплаты патента
• Оплата патента без ИНН
• Стоимость патента
• Как оплачивать патент в 2017 году?
• Как оплатить патент онлайн?
• Потеря предыдущих квитанций по оплате патента

Что такое патент? Патент - это ежемесячный взнос (налог), который физическое лицо, состоящее на работе у другого физического или юридического лица, должно уплачивать каждый месяц. Так, например, иностранный гражданин получил приглашение от российского работодателя.

По приезде в Россию он оформил патент.

Правила оплаты налога по патенту

Вместо адреса регистрации — указать адрес места работы. Сформировать квитанцию Можно ли оплатить патент через интернет-банк? Да.
Фиксированный авансовый платеж по патенту можно оплатить наличными, через терминал, через интернет-банк, если известны все реквизиты для оплаты. Выяснить реквизиты можно из квитанции, сформированной на сайте www.nalog.ru.
Может ли работодатель оплатить патент за меня? Нет. Так как фиксированный авансовый платёж является налогом, то в соответствии с российским законодательством налогоплательщик обязан самостоятельно, т.е. от своего имени и за счёт своих собственных средств исполнить обязанность по уплате налога. Можно ли оплатить патент сразу за шесть месяцев? Да.

Инфо

Уплатить фиксированный авансовый платёж можно за любое количество месяцев от одного до двенадцати. Размер оплаты за патент в 2017 году возрастёт? Скорее да, чем нет.

Как оплачивать патент?

Как оплачивать патент на работу! Правильная и своевременная оплата патента - это легальное пребывание иностранца в России. Оплата патента дает возможность продления регистрации.
Чтобы продлить срок действия патента, необходимо ежемесячно по нему оплачивать авансовый налоговый платеж. Есть определенные правила оплаты налоговых платежей.

• Оплатить авансом патент можно на любой срок - от 1 до 12 месяцев
• Оплачивать всегда необходимо заранее - до того, как истечет уже оплаченный период.
  При оплате ежемесячно последний день оплаты налога - за день до даты выдачи патента, указанной на его обратной стороне.

• Внёс платеж за 1 месяц - продлил патент на 1 месяц.

Как правильно оплатить патент и регистрация

У многих иностранных граждан возникают вопросы, связанные с оплатой налога по патенту. Как и когда необходимо оплатить патент и что будет, если пропустить платеж? Когда надо оплачивать патент? Оплачивать налог по патенту можно ежемесячно, либо же внести сумму сразу за несколько месяцев вперед. Однако оплатить за раз можно не более 12 месяцев, то есть за весь срок действия выданного патента. По Санкт-Петербургу и Ленинградской области сумма налога на доходы физических лиц, работающих по патенту, составляет 3 000 руб.
Налог необходимо оплачивать вовремя. Ориентироваться следует на дату выдачи патента. Юристы компании «Альянс ТМ» советуют вносить платеж заранее, минимум за 3 дня, чтобы Ваш платеж поступил своевременно, без задержек. Важно: если задержать оплату даже на 1 день, то патент аннулируется. И чтобы дальше иметь возможность работать, придется оформить новый трудовой патент.

Kharkovchane.ru

Размер оплаты за патент в 2017 году возрастёт? Скорее да, чем нет. Как оплатить патент через сбербанк: пошаговая инструкция На следующем шаге вам будет предложено выбрать способ оплаты:

1. Наличный расчет
2. Безналичный расчет

Если вы выберете «Наличный расчет», то вам будет предложено сформировать платежный документ (квитанцию), которую вы можете распечатать и прийти с этой квитанцией например в Сбербанк и оплатить по ней. Если вы выберете пункт «Безналичный расчет», то вам будет показан список банков-партнеров через которые онлайн можно оплатить патент и после нажатия на логотип банка вы будете переадресованы на страницу оплаты этого банка.Что делать, если вы потеряли чеки оплаты патента? Рекомендуется хранить все чеки оплаты и на всякий случай делать ксерокопию каждого чека, так как со временем краска на чеке выгорает и исчезает.
Важно Поэтому лучше всего вносите оплату за 3-5 дней до необходимого числа, особенно перед праздничными и выходными днями. Указывайте правильные реквизиты. Чтобы ваш платеж зачли и срок действия патента продлили, он должен прийти именно в тот налоговый орган, за которым вы закреплены.

Как оплачивать патент? Вместо адреса регистрации - указать адрес места работы. Сформировать квитанцию Можно ли оплатить патент через интернет-банк? Да.

Внимание Фиксированный авансовый платеж по патенту можно оплатить наличными, через терминал, через интернет-банк, если известны все реквизиты для оплаты. Выяснить реквизиты можно из квитанции, сформированной на сайте www.nalog.ru. Может ли работодатель оплатить патент за меня? Нет. Так как фиксированный авансовый платёж является налогом, то в соответствии с российским законодательством налогоплательщик обязан самостоятельно, т.е.

Как правильно оплатить патент по дате рождения

Какой крайний срок оплаты патента: дата первой оплаты или дата выдачи патента? Дата выдачи патента. Фиксированный авансовый платеж по патенту (НДФЛ) уплачивается до дня начала срока, на который продлевается патент.

Срок, на который продлевается патент, начинается с даты выдачи патента, указанной на патенте. Если патент выдан 22 числа, последний день, когда можно оплатить патент и продлить срок действия патента – 21 число.

Оплатить патент можно только в Сбербанке? Нет. Уплатить фиксированный авансовый платеж по патенту (НДФЛ) можно в любом банке Российской Федерации, принимающем платежи от физических лиц. Для этого надо знать реквизиты для оплаты налога. Сформировать квитанцию для оплаты патента можно с помощью электронного сервиса «Заплати налоги – Уплата налога физических лиц» на сайте Федеральной налоговой службы (www.nalog.ru).

Для заполнения квитанции потребуется ИНН.

Как оплачивать патент по дате выдачи или

Предположим, что иностранный гражданин оплатил фиксированный авансовый платеж 17 сентября, а патент был выдан 30 сентября. Как оплатить патент Совет от юристов «Альянс ТМ»: сохраняйте все оплаченные чеки, а также делайте копии, так как со временем чернила в чеке стираются. Какие вводить данные при оплате? Если у иностранного гражданина сохранился первый чек, и никакие реквизиты в нем не будут меняться при дальнейших платежах, то в терминале необходимо ввести те данные, которые указаны в чеке. Важно: обращаем Ваше внимание на то, что данные вводятся не компании, в которой работает иностранец, а районной налоговой службы, к которой привязана организация по своему юридическому адресу. Получатель платежа; 2. ИНН получателя; 3. Расчетный счет; 4.
Фиксированный авансовый платеж по патенту (НДФЛ) уплачивается до дня начала срока, на который продлевается патент. Срок, на который продлевается патент, начинается с даты выдачи патента, указанной на патенте. Если патент выдан 22 числа, последний день, когда можно оплатить патент и продлить срок действия патента – 21 число. Оплатить патент можно только в Сбербанке? Нет. Уплатить фиксированный авансовый платеж по патенту (НДФЛ) можно в любом банке Российской Федерации, принимающем платежи от физических лиц. Для этого надо знать реквизиты для оплаты налога. Сформировать квитанцию для оплаты патента можно с помощью электронного сервиса «Заплати налоги – Уплата налога физических лиц» на сайте Федеральной налоговой службы (www.nalog.ru). Для заполнения квитанции потребуется ИНН.
На первом шаге вам необходимо ввести в соответствующие поля:

1. Ваш ИНН
2. Фамилию
3. Отчество (если у вас есть отчество, то это поле обязательно для заполнения)

Заполнение реквизитов при оплате патента онлайн. 2) После ввода данных нажимаете на кнопку «Далее» и переходите к другому шагу. Оглавление

• 1 Какого числа оплачивать патент
• 2 Проверить до какого числа оплачен патент и какого числа необходимо произвести оплату

Какого числа оплачивать патент Иностранные граждане часто интересуются вопросами до какого числа оплачивается патент и до какого числа нужно оплачивать патент на работу, чтобы патент остался действительным и его не аннулировали. В этой статье мы подробно ответим вам на эти вопросы.

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем, как оплачивается патент для ИП.

Сегодня вы узнаете:

1. Как перевести деньги в счёт оплаты патента.
2. Нюансы оплаты патента на срок до 6 месяцев и от 7 месяцев.
3. Какие санкции применяет налоговая в адрес неплательщиков.

Как оплатить патент

Чтобы оплатить 6% от потенциальной выручки вашей деятельности на , для начала необходимо сформировать платёжный документ.

Квитанцию на оплату можно получить несколькими способами:

• Сформировать через сайт налоговой службы (для этого даже не нужна регистрация);
• Распечатать в банке (это сделает оператор);
• Оформить через личный кабинет интернет-банка.

Самый простой способ – зайти на интернет-страницу налогового органа.

Для этого:

• Выбираем в электронных сервисах раздел «Заплати налоги»;
• Открываем «Заполнить платёжное поручение» для ИП;
• В группе налогов указываем совокупный доход;
• Нажимаем на патентную систему в зависимости от места проживания;
• Выбираем оплату основного платежа;
• Далее, система автоматически сформирует ;
• Указываем свои данные (адрес, город проживания, ФИО).

В результате будет сформирована платежка. Её можно предъявить в любой банк и оплатить наличными, а также переводом со средств собственного счёта.

Если интернетом вы не располагаете, попросите реквизиты для оплаты в той инспекции, в которой происходила .

Затем:

• Обратитесь в любой банк или организацию, осуществляющую подобные переводы (где-то может взиматься комиссия);
• Предъявите оператору собственный паспорт и полученные реквизиты (вы сможете оплатить налоги только за себя с личным паспортом. Налоговый орган должен быть в курсе, от кого поступили средства);
• Специалист заполнит в платёжном поручении ваши ФИО, адрес жительства, и сумму.

Оплата патента для ИП может быть осуществлена помощником. Но в таком случае понадобится нотариальная доверенность.

Оплачиваем патент на срок до полугода

Государство разработало специальные правила, которыми нужно пользоваться при . Их соблюдение поможет избежать неприятностей с налоговым органом.

Если вы приобрели патент на срок от одного месяца до шести, то оплата должна производиться в любой день во время действия патента. Это значит, что вы можете перевести средства хоть в последний день срока. Данные условия весьма выгодны для начинающих предпринимателей, когда ещё не приносит своих плодов.

Купив патент на полгода, первые пять месяцев вы сможете трудиться на благо , не заботясь об уплате налоговых платежей. Как только бизнес принесёт ощутимые доходы, вы сможете их часть направить на погашение патента.

Закон разрешает вносить оплату авансовыми платежами по удобной вам системе. Никаких ограничений нет. Вы можете внести сегодня какую-то часть долга, через месяц ещё, и последнюю часть на шестом месяце. Главное, рассчитывайте свои силы, чтобы не получилось, что к концу действия патента средств на него у вас не оказалось.

Такая удобная система оплаты была введена в 2015 году. При появлении патента в 2013 году условия были более жёсткие: предприниматели оплачивали весь взнос одним платежом в течение 25 дней с даты покупки патента.

Это оказалось неудобно для ИП, которые были не в состоянии отдать крупные суммы. Поэтому власти пошли навстречу малому бизнесу и усовершенствовали условия оплаты.

Платим за патент на срок от 7 месяцев

Если вы решились приобрести патент на более длительный срок, а именно от 7 месяцев и до 12, то здесь условия по оплате немного отличаются.

Перевод средств в пользу налога на ПСН осуществляется двумя частями:

• Одну треть от рассчитанного налога потребуется внести в первые три месяца работы (и неважно – есть у вас прибыль или нет);
• Оставшиеся две трети от платежа необходимо перевести в любой день не позднее даты окончания патента.

Несмотря на разделение суммы платежа по двум частям, условия вполне лояльные. Если вы ведёте бизнес грамотно и знаете на что идете (а значит, заранее рассчитали возможные доходы или убытки), то оплата патента не станет для вас обременительной.

При вводе ПСН таких условий не было. В 2013 году предприниматели вносили 1/3 налога в первые 25 дней после покупки патента, а оставшуюся – за месяц до его завершения. Сегодня же подход к оплате упрощён, и государство к этому не так требовательно относится.

Есть одно важное условие: если вы по каким-то причинам задерживаете платёж и вносите средства в последнюю дату действия ПСН, обратите внимание на день календаря. Если на дворе выходной или праздничный – с оплатой вы опоздали. Вносить средства нужно в последний рабочий день перед завершением патента, и если дата окончания приходится на выходной, то перевести средства вы обязаны в предыдущий день.

А что, если не оплачу

Если вы зарегистрировались в качестве ИП, то должны ответственно отнестись к своему новому статусу. От того, как добросовестно будет происходить оплата и сдача отчётности, зависит дальнейший путь вашего бизнеса и .

Государство даёт тысячам предпринимателей начать свой бизнес. Патентная система – прекрасный тому пример. Вы можете открыть небольшое дело и быть официально устроенным. Своеобразная рассрочка оплаты позволяет сконцентрироваться на делах фирмы и не допустить возможные убытки.

Для недобросовестных предпринимателей власти разработали систему санкций, которая может больно ударить по кошельку новоиспечённого бизнесмена.

К санкциям по несвоевременной оплате относят пени за каждый день просрочки начиная с первых суток. Составляют они 1/300 от ставки рефинансирования ежедневно до 30 день просрочки и 1/150 ставки рефинансирования, начиная с 31 дня. К примеру, если просрочка составляет менее 30 дней, берем 1/300 ставки рефинансирования, а это 7,75%, которые утверждены по 24.03.2019 г. и считаем пени. Ежедневная пеня будет равна: 7,75/300 = 0,026%. Это значит, если вы не оплатите патент, к примеру, на 72 000 рублей, к сумме налога ежедневно будет прибавляться пеня: 72 000*0,026% = 19 рублей. На первый взгляд, это маленькие деньги, но с каждым днём долг нарастает. А для тех, кто платит более крупные патенты, штраф соответствующий).

Если в своей деятельности вы не открывали , не забывайте, что средства, переведённые на счёт налоговой, идут от 3 до 5 дней. В некоторых случаях этот срок может уменьшиться или увеличиться (например, из-за праздников). Это означает, что внести средства на оплату патента нужно как минимум за две недели до даты завершения ПСН.

До какого числа оплата патента возможна и в какой сумме?

Cроки и режим уплаты ПСН-налога регламентируются ст. 346.51 НК РФ. Патент может быть выдан на промежуток времени от 1 до 12 месяцев в рамках одного календарного года. Патент полностью освобождает владельца от представления налоговой декларации, но за ним остается обязанность по уплате ПСН-налога.

До какого числа должна быть произведена оплата патента, разъяснено в п. 2 ст. 346.51 НК РФ:

1. Уплата всей суммы налога предусмотрена в период не позднее конца действия патента (при его действии меньше 6 месяцев).
2. Если патент действует от 6 календарных месяцев до 12, то предусмотрена разбивка сроков оплаты: 1/3 суммы налога нужно уплатить в течение 90 дней с момента начала действия патента, а 2/3 разрешается внести не позднее заключительного дня действия патента.

Сумма всего налога, которую ИП должны уплатить по своему виду деятельности, определяется сразу при постановке на учет и прописывается в патенте. При этом базой для определения суммы налога становится возможный годовой доход предпринимателя по его виду деятельности. Ставка ПСН-налога в общем случае — 6%. Если патент получен на срок меньше 12 месяцев, то сумма рассчитывается пропорционально числу месяцев периода, на который был оформлен этот патент.

Что предпримет налоговая, если вы не оплатили вовремя патент?

Если оплата патента не произведена в установленные законодательством сроки, то налоговые органы предпринимают в отношении ИП следующие действия:

Не знаете свои права?

1. Направляют требование об уплате налога.
2. Рассчитывают сумму пеней за каждый день просрочки на основании 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ на остаток задолженности.
3. Не исключено предъявление штрафных санкций (20% от суммы налога, неуплаченной вовремя). Повторная неоплата патента станет отягчающим обстоятельством, что даст повод налоговой инспекции увеличить штраф на 100% (п. 3 ст. 122 НК РФ).

ВАЖНО! Штраф возможен только в том случае, если при налоговой проверке контролеры обнаружат, что у вас есть долг по оплате патента, полученного по представленным недостоверным сведениям (письмо Минфина от 18.10.2017 № 03-11-09/68364). Заметим, что совсем недавно чиновники давали совершенно другие разъяснения.

Что делать, если просрочил оплату патента?

Конечно, как можно быстрее погасить недоимку, чтобы минимизировать сумму пеней и не числиться у налоговой в должниках. Однако пени — это, пожалуй, единственная неприятность, которая сегодня может грозить предпринимателям, допустившим просрочку.

Дело в том, что в соответствии с положениями закона «О внесении изменений…» от 30.11.2016 № 401-ФЗ с 01.01.2017 просрочка оплаты патента не может быть основанием для лишения ИП права на использование ПСН и перевода его на другой режим налогообложения. Такие правила действуют для всех, кто зарегистрировал патент в 2017 году (письмо ФНС России от 06.02.2017 № СД-19-3/19@). А вот раньше было совсем по-другому.

Что делать, если вовремя не оплатили патент, полученный до 01.01.2017? Тут уже всё гораздо сложнее: придется задним числом перейти на иной режим с того налогового периода, в котором был оформлен патент, а также пересчитать все свои обязательства по налогам, сдав необходимые декларации.

Дата и размер оплаты патента обусловлены сроком его разрешительного действия. Несоблюдение установленных сроков оплаты патента, приобретенного в 2017 году, не приводит к утрате права использовать патентную систему налогообложения. Но это может привести к дополнительным расходам на погашение пеней.

Патентная система налогообложения введена с 1 января 2013 года в отношении ряда видов деятельности, осуществляемых индивидуальными предпринимателями. Этот специальный налоговый режим могут применять только индивидуальные предприниматели, ведущие свою деятельность в том регионе, где законом субъекта Российской Федерации принято решение о введении патентной системы налогообложения. ПСН призвана максимально облегчить жизнь ИП, она предусматривает освобождение предпринимателя от ряда налогов, является добровольной и может совмещаться с другими режимами налогообложения.

Удобство является основным преимуществом патента. Купил патент индивидуального предпринимателя и появляться в налоговой больше нет необходимости. Ни деклараций, ни налогов, одни лишь страховые взносы . Именно поэтому, ещё на старте, многие бизнесмены поспешили приобрести заветные патенты.

При применении патентной системы налогообложения индивидуальные предприниматели вправе не вести бухгалтерский учет, а также могут не применять ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов или расчетов с использованием платежных карт.

Расчет суммы налога, подлежащего уплате, производится налоговым органом непосредственно в патенте и, соответственно, является понятным для налогоплательщика.

Таким образом, налицо преимущества применения патентной системы налогообложения в ее простоте, прозрачности, возможности применения по многим видам предпринимательской деятельности.

 Перечень видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению в рамках патентной системы налогообложения, ограничен. Чтобы узнать какие виды услуг подпадают под действие патентной системы налогообложения в конкретном субъекте Российской Федерации, необходимо ознакомиться с законом, регулирующим применение специального налогового режима в этом субъекте. В этом Вам поможет Классификатор видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта РФ предусмотрено применение патентной системы налогообложения (КВПДП) , содержащий виды патентов для ИП и законы субъектов РФ, которыми предусмотрено применение патентной системы налогообложения.

Индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения, освобождаются от уплаты трех налогов: НДС, НДФЛ, налога на имущество физических лиц.

Применять патентную систему налогообложения имеют право только индивидуальные предприниматели с доходом до 60 млн. руб., средняя численность наемных работников которых, по всем видам деятельности не превышает 15 человек. За них нужно продолжать платить страховые взносы в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования. Индивидуальный предприниматель на патентной системе налогообложения обязан вести Книгу учета доходов.

Патент выдается с любой даты, на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года. Это означает, что патент на год можно получить только с начала года.



Налоговый период патента для ИП - один календарный год. Если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент. В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности.

Ставка налога составляет 6% и не зависит от размера фактически полученного индивидуальным предпринимателем дохода, а определяется исходя из суммы установленного по каждому виду деятельности потенциально возможного к получению годового дохода, определённого законом субъекта РФ. Чтобы узнать сумму потенциально возможного к получению годового дохода и рассчитать сколько стоит патент для ИП, необходимо ознакомиться с законом, регулирующим применение специального налогового режима в этом субъекте Российской Федерации или воспользоваться калькулятором расчета стоимости патента для ИП, который представлен в данной статье.

Пример расчета стоимости патента, срок действия которого 12 месяцев:

ПД * 6% = СП

где ПД - потенциально возможный к получению доход, 6% - ставка налога, СП - стоимость патента для ИП.

Рассмотрим размер стоимости годового патента на выполнение переводов с одного языка на другой без наемных работников в Ростовской области:

100000руб. * 6% = 6000руб.

Если патент выдан менее чем на год, например, патент ИП на 2016 год при переходе на ПСН с мая месяца:

(ПД / 12 месяцев * количество месяцев срока, на который выдан патент) * 6% = СП

(100000руб. / 12 * 8) * 6% = 4000руб.

ПЕРЕХОД В ПОЛНОЭКРАННЫЙ РЕЖИМ 

Для перехода на патентную систему налогообложения необходимо не позднее, чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения подать соответствующее заявление - форма 26.5 1 .

Заявление на патент можно подать одновременно с регистрацией ИП , либо не позднее чем за 10 дней до начала применения ИП патентной системы налогообложения (п. 2 ст. 346.45 НК РФ). При ведении ИП нескольких видов предпринимательской деятельности патент необходимо приобретать на каждый из видов деятельности отдельно. При осуществлении деятельности по месту жительства заявление подается в налоговый орган по месту жительства, а при осуществлении деятельности в субъекте РФ, в котором предприниматель на налоговом учете не стоит, ИП заявление на патент подает в любой территориальный налоговый орган этого субъекта РФ по своему выбору. Срок выдачи патента налоговым органом - 5 дней со дня подачи заявления на получение патента.

Индивидуальный предприниматель, перешедший на патентную систему налогообложения, производит уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе.

В случае если патент получен на срок до 6 месяцев:

Чтобы продлить патент ИП на следующий год, необходимо в срок до 20 декабря текущего года подать заявление в территориальный налоговый орган. Патент оплачивается на реквизиты той налоговой инспекции, в которой он получен. Продление патента должно производится своевременно. Если патент не был уплачен в установленные сроки или сумма оплаты была меньше установленной, то ИП теряет право на применение патента. ИП, потерявший право на применение патента, переходит на ОСНО и вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности он сможет не ранее чем со следующего календарного года.



1. Если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн. рублей;

2. Если в течение налогового периода средняя численность наемных работников, по всем видам предпринимательской деятельности, превысила 15 человек;

3. Если налогоплательщиком не был уплачен налог в установленные сроки.

Заявление об утрате права на применение патентной системы налогообложения и о переходе на общий режим налогообложения форма 26.5-3 подается в налоговый орган в течение 10 календарных дней со дня наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на применение патентной системы налогообложения.

В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения, снятие с учета осуществляется в течение 5 дней со дня получения налоговым органом Заявления о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения форма 26.5-4 .

2. Скачиваем актуальный бланк заявления на получение патента форма 26.5-1 в формате PDF. Или рекомендуемую форму 26.5-1 заявления на получение патента для ИП, применяющих налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку, если такая установлена законом Вашего субъекта РФ).

3. Заполняем бланк, в этом Вам поможет образец заполнения заявления формы 26.5-1 . Следуйте инструкциям в сносках.

Необходимая при заполнении формы 26.5-1 информация:

Листы 4, 5 заявления заполняются и распечатываются при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 10, 11, 32, 33 и 19, 45, 46, 47 п. 2 ст. 346.45 НК РФ соответственно;

Дата подачи заявления должна быть указана не менее, чем за 10 дней до даты начала действия патента.

4. Идем в налоговую инспекцию, взяв с собой паспорт, и подаем заявление инспектору в окошко регистрации. Получаем расписку в получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган.

5. Через неделю (5 рабочих дней) идём с паспортом и распиской в налоговую и получаем патент, а также просим реквизиты для оплаты патента.

6. Оплачиваем патент в случае если патент получен на срок до 6 месяцев:

В размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

В случае если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев:

В размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;

В размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

7. Ведём налолговый учёт доходов от реализации в книге учета доходов индивидуального предпринимателя , применяющего патентную систему налогообложения. Форма и порядок заполнения книги учета доходов утверждены Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н .

Хотите подготовить заявление на получение патента ИП, но нет желания разбираться в тонкостях заполнения формы 26.5-1 и боитесь получить отказ? Тогда новый онлайн сервис по подготовке документов

 Просмотров статьи

Патентная система налогообложения характерна тем, что оплата патента должна быть произведена до окончания периода, на который получен патент. Определяется стоимость в фиксированном размере, рассчитывается отдельно для каждого вида деятельности и территории действия. Порядок оплаты указан в п. 2 ст. 346.51 НК РФ , градация — в зависимости от срока действия патента.

Оплата патента в 2017 году

ПСН - это один из специальных режимов, который применяется добровольно и имеет свои особенности, одна из которых в том, что проверка права на применение этой системы происходит сразу и в подтверждение выдается документ установленного образца (п. 1 ст. 346.45 НК РФ).

Для применения ПСН необходимо подать заявление по форме 26.5-1, и только после выдачи документа — патента, удостоверяющего право применения ПСН, предприниматель вправе применять эту систему.

Таким образом, для оплаты патента в 2017 году необходимо его получить. Установлено два режима оплаты (п. 2 ст. 346.51 НК РФ):

• для патентов сроком действия до шести месяцев уплатить налог необходимо до окончания срока действия патента;
• для патента сроком от шести до двенадцати месяцев уплатить надо в два этапа - 1/3 в течение 90 календарных дней, оставшуюся часть — до окончания срока действия патента.

Стоимость патента рассчитывается налоговым органом, поэтому определить, как оплатить патент ИП, не сложно.

На оборотной стороне патента указаны сумма налога, дата уплаты, приводится расчет налога. Налог не зависит от дохода и известен заранее, что очень удобно для предпринимателей. Однако патент не отменяет требование об уплате страховых взносов, при этом сумму налога уплаченные взносы не уменьшают.

Что изменилось при оплате патента для ИП в 2017 году

Порядок оплаты в 2017 году не изменился, но внесены важные изменения, касающиеся последствий несвоевременной оплаты.

Ранее просрочка оплаты патента даже на один день означала для предпринимателя не пени и штрафы, а невозможность применять ПСН, при этом расчет за уже истекший период применения патента производился по общей системе налогообложения. Это было указано в подп. 3 п. 6 ст. 346.45 НК РФ .

То есть вместо фиксированной суммы, выгодной для ИП, доходы облагались НДФЛ и НДС. А так как отчётность сдавать не нужно, расходы при патенте не учитываются, то многие предприниматели попадали в очень сложную ситуацию, потеряв право на применение патента «задним числом». Надо было рассчитать и заплатить налоги, документов на расходы нет, и вместо оплаты патента по фиксированной и зачастую невысокой стоимости доходы облагались по ставке 31%. Это было очень серьезным минусом патента в сравнении с другими спецрежимами.

С 1 января 2017 года ситуация изменилась, подп. 3 п. 6 ст. 346.45 НК РФ утратил силу, статья 346.51 НК РФ была дополнена п. 2.1 , которым предусмотрено направление в случае неуплаты требования об уплате налога, пеней и штрафа.

Это означает, что предприниматель, который несвоевременно оплатил патент, не должен подавать отчётность и рассчитывать налоги по другой системе налогообложения, он не теряет право на применение ПСН. Его обязанность - уплатить сумму налога, указанную в патенте, пени и штрафы за просрочку (Письмо Минфина РФ и ФНС РФ от 06.02.2017 N СД-19-3/19@).

Отчетность на ПСН

В сравнении с другими режимами, помимо фиксированного размера налога, который рассчитывается налоговым органом, еще одним преимуществом является отсутствие отчётности.

То есть после получения патента предприниматель не должен подавать декларации по ПСН. Но обязанность учитывать доходы установлена, тем более что применение патента ограничено доходом в размере 60 млн рублей в год. И надо учитывать, что патент выдается только в рамках определенного вида деятельности на строго определенной территории, поэтому налоговый орган может проверить, относились ли полученные доходы к деятельности по патенту, и в интересах ИП сохранять договоры и иные документы, подтверждающие правомерность применения этой системы.

Кроме того, так как ПСН применяется дополнительно к общей или упрощенной системе налогообложения, то применение ПСН не снимает обязанности сдавать отчетность по применяемой системе налогообложения. Если ИП ведет только деятельность по патенту, то отчетность будет нулевая, если же ведется другая деятельность, то надо вести раздельный учет.