Новая редакция закона 54 ФЗ довольно кардинально изменила правила применения онлайн-касс для индивидуальных предпринимателей, работающих на патентной системе налогообложения.
Все предприниматели на патенте фактически выделены в 3 группы. Одни должны применять ККТ уже с июля 2018 года, другим дали отсрочку до 2019 года, а третьих освободили от применения ККТ.
Давайте разбираться кому и когда применять ККТ.
Кто обязан применять ККТ с июля 2018 года
Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, имеющие наемных работников и работающие в розничной торговле или общепите должны применять онлайн-кассы с июля 2018 года.
Тут хотелось бы поднять вопрос о родственниках, помогающих индивидуальным предпринимателям.
Розничный магазин или общепит. Патент приобретен мужем, а за прилавком стоит жена. Или в одной торговой точке стоит жена. а в другой муж. Нужно ли оформлять родственников как сотрудников?
Этот вопрос сейчас очень актуален для ИП в рознице и общепите. Ведь это не только вопрос - оформлен трудовой договор или нет. Это вопрос - обязан этот ИП применять кассу или нет.
В интернете много разговоров и рассуждений на эту тему. Безусловно, налоговая будет настаивать на том, что если кто-то помогает индивидуальному предпринимателю, то это - наемный работник. Особенно если этот родственник стоит за прилавком. Любая продажа - это заключение сделки, заключение договора розничной купли-продажи. И никто, кроме самого ИП и его сотрудников, в чьи трудовые обязанности входит торговля, не имеет право торговать, заключать сделки.
Родственник может помочь перенести товар со склада, убраться в торговом зале, написать ценники. Но за прилавком должен стоять сам ИП или его сотрудник - продавец.
Поэтому мой совет - если родственник стоит за прилавком, его надо оформить как сотрудника и тогда уже сейчас применять ККТ. При этом на чеке в обязательном порядке должна стоять фамилия кассира - именно того человека, который пробил чек.
И никакие разговоры о совместном имуществе, семейном бизнесе тут не помогут.
Кто обязан применять ККТ с июля 2019 года
Первая группа - Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, работающие в розничной торговле или общепите и не имеющие наемных работников.
Все, что я писала выше о работе родственников, относится и к вам.
Вторая группа - ИП, осуществляющие виды деятельности, которые поименованы в подпунктах 3, 6, 9 - 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 - 48, 53, 56, 63 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ.
Пункт 2 статьи 346.43 содержит список всех видов деятельности, которые можно осуществлять в рамках патентной системы налогообложения. Выше перечисленные пункты закреплены в пункте 2.1. Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" в редакции от 03.07.2018 г.
Чтобы вам не копаться в статьях и подпунктах, приведу эти виды деятельности.
3) парикмахерские и косметические услуги;
6) ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
9) техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
10) оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
11) оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
18) ветеринарные услуги;
28) проведение занятий по физической культуре и спорту;
32) оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
33) оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
37) ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
38) занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
40) услуги по прокату;
53) производство молочной продукции (пп. 53 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ);
56) товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство (пп. 56 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ);
63) ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования (пп. 63 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ).
Однако тут надо иметь ввиду, что если, например, парикмахерская продает в розницу шампуни, краску для волос и т.д., то это уже розница и наверняка с наемными работниками. Поэтому кассу применять придется уже сейчас. отсрочки в этом случае до следующего года не будет.
При этом и первой и второй группе предпринимателей необходимо по требованию клиента выдавать квитанцию или иной документ об оплате, который заменяет кассовый чек.
Кто не обязан применять ККТ
Перечень видов деятельности, при которых предприниматели имеют право не применять ККТ бессрочно определен в пункте 2.1. Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" в редакции от 03.07.2018 г.
Но при этом эти предприниматели обязаны выдавать либо бумажный документ, либо, если он оказывает услуги через интернет, пересылать клиенту электронный документ, свидетельствующий об оплате, в обязательном порядке - попросил клиент этот документ или нет - вы обязаны его клиенту доставить.
И документ этот должен содержать все реквизиты, установленные абзацами четвертым - двенадцатым пункта 1 статьи 4.7. Что же это за реквизиты? А это - обязательные реквизиты кассового чека. Вот они:
- наименование организации-пользователя или фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя - пользователя;
- идентификационный номер налогоплательщика пользователя;
- применяемая при расчете система налогообложения;
- признак расчета (получение средств от покупателя (клиента) - приход, возврат покупателю (клиенту) средств, полученных от него, - возврат прихода, выдача средств покупателю (клиенту) - расход, получение средств от покупателя (клиента), выданных ему, - возврат расхода);
- наименование товаров, работ, услуг (если объем и список услуг возможно определить в момент оплаты), платежа, выплаты, их количество, цена (в валюте Российской Федерации) за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки налога на добавленную стоимость (за исключением случаев осуществления расчетов пользователями, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, а также осуществления расчетов за товары, работы, услуги, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) налогом на добавленную стоимость);
- сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм налога на добавленную стоимость по этим ставкам (за исключением случаев осуществления расчетов пользователями, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, а также осуществления расчетов за товары, работы, услуги, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) налогом на добавленную стоимость);
- форма расчета (оплата наличными деньгами и (или) в безналичном порядке), а также сумма оплаты наличными деньгами и (или) в безналичном порядке;
- должность и фамилия лица, осуществившего расчет с покупателем (клиентом), оформившего кассовый чек или бланк строгой отчетности и выдавшего (передавшего) его покупателю (клиенту) (за исключением расчетов, осуществленных с использованием автоматических устройств для расчетов, применяемых в том числе при осуществлении расчетов в безналичном порядке в сети "Интернет").
Вы должны разработать свой бланк в бумажном и электронном виде, который предусматривал бы наличие этих реквизитов.
Так кто же эти счастливчики, которые освобождены от применения ККТ?
Вот те виды деятельности ИП на патенте, при осуществлении которых кассу можно не применять.
1) ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
2) ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
4) химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
5) изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
7) ремонт мебели;
8) услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
12) ремонт жилья и других построек;
13) услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
14) услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
15) услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
16) услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
17) услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
19) сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
20) изготовление изделий народных художественных промыслов;
21) прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
22) производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
23) ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
24) чеканка и гравировка ювелирных изделий;
25) монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
26) услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
27) услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
29) услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
30) услуги платных туалетов;
31) услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
34) услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
35) услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
36) услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;
39) осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
41) экскурсионные услуги;
42) обрядовые услуги;
43) ритуальные услуги;
44) услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров (пп. 48 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ);
49) оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота (пп. 49 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ);
50) производство кожи и изделий из кожи (пп. 50 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ);
51) сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений (пп. 51 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ);
52) сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей (пп. 52 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ);
54) производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав (пп. 54 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ);
55) производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий (пп. 55 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ);
57) лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность (пп. 57 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ);
58) деятельность по письменному и устному переводу (пп. 58 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ);
59) деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами (пп. 59 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ);
60) сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья (пп. 60 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ);
61) резка, обработка и отделка камня для памятников (пп. 61 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ);
62) оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации (пп. 62 введен Федеральным законом от 13.07.2015 N 232-ФЗ).
Я хочу обратить ваше внимание на одно слово - "могут". Это значит, что эти предприниматели могут не применять ККТ, но могут и применять. Это - ваше право выбора. А если есть право выбора, то это является элементом Учетной политики. И этот свой выбор надо зафиксировать.
О применении онлайн-касс плательщиками ЕНВД мы рассказывали в . А нужна ли онлайн-касса при патенте?
Патент и онлайн-кассы 2017
Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения (ПСН), могут быть как полностью освобождены от применения онлайн-касс, так и получить лишь временную отсрочку. Зависит это от ряда обстоятельств. Поэтому вопрос для ИП на патенте, нужна ли онлайн-касса, рассмотрим с двух точек зрения: полного и временного освобождения от онлайн-ККТ.
Приведем случаи, когда онлайн-кассы для патента не нужны вовсе:
| ИП на патенте, которым не требуется онлайн-касса | Дополнительные условия |
|---|---|
| ИП, с учетом специфики своей деятельности или особенностей своего местонахождения осуществляющие виды деятельности или оказывающие услуги, поименованные в п. 2 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ . К таким видам деятельности, к примеру, относят продажу газет и журналов при определенных условиях, торговлю на розничных рынках, ярмарках, торговлю в киосках мороженым, безалкогольными напитками в розлив, прием от населения стеклопосуды и утильсырья, ремонт и окраску обуви | ИП не должны: - торговать подакцизными товарами |
| ИП, осуществляющие расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров, поселков городского типа), указанных в перечне, утвержденном органом государственной власти субъекта РФ (п. 3 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ) | Необходимо выдавать покупателю по его требованию документ, подтверждающий факт осуществления расчета, содержащий наименование документа, его порядковый номер, реквизиты, установленные абз. 4-12 п. 1 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ , и подписанный лицом, выдавшим такой документ. При этом ИП не должны: - использовать автоматические устройства для расчетов; - торговать подакцизными товарами |
| ИП, расположенные в отдельных удаленных от сетей связи населенных пунктах, численность населения которых составляет не более 10 тыс. человек. Перечень таких населенных пунктов утверждается органом государственной власти субъекта РФ (п. 7 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ) | Отказ от онлайн-касс потребует применения ККТ в автономном режиме без обязательного заключения договора с оператором фискальных данных и без передачи онлайн-данных в налоговую |
| ИП, реализующие предметы религиозного культа и религиозной литературы в культовых зданиях и сооружениях и на относящихся к ним территориях, в иных местах, предоставленных религиозным организациям для этих целей, в учреждениях и на предприятиях религиозных организаций (п. 6 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ) | Дополнительные условия отсутствуют |
| ИП, осуществляющие расчеты с ИП и организациями с использованием электронного средства платежа без его предъявления (п. 9 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ) |
Онлайн-кассы при патентной системе налогообложения: отсрочка
Для ИП на патенте Федеральным законом от 03.07.2016 № 290-ФЗ предусмотрены также 2 отсрочки:
- до 01.07.2018 ИП, применяющие ПСН, освобождены от применения любых кассовых аппаратов, в т.ч. онлайн-ККТ, при условии выдачи по требованию покупателя документа, подтверждающего прием денежных средств (товарный чек, квитанция или иной документ) (п. 7 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ);
- до 01.02.2021 ИП на патенте в кассовом чеке или БСО могут не указывать наименование товара (работы, услуги) и их количество (
Соглашение о конфиденциальности
и обработке персональных данных
1.Общие положения
1.1.Настоящее соглашение о конфиденциальности и обработке персональных данных (далее - Соглашение) принято свободно и своей волей, действует в отношении всей информации, которую ООО «Инсейлс Рус» и/или его аффилированные лица, включая все лица, входящие в одну группу с ООО «Инсейлс Рус» (в том числе ООО «ЕКАМ сервис»), могут получить о Пользователе во время использования им любого из сайтов, сервисов, служб, программ для ЭВМ, продуктов или услуг ООО «Инсейлс Рус» (далее - Сервисы) и в ходе исполнения ООО «Инсейлс Рус» любых соглашений и договоров с Пользователем. Согласие Пользователя с Соглашением, выраженное им в рамках отношений с одним из перечисленных лиц, распространяется на все остальные перечисленные лица.
1.2.Использование Сервисов означает согласие Пользователя с настоящим Соглашением и указанными в нем условиями; в случае несогласия с этими условиями Пользователь должен воздержаться от использования Сервисов.
«Инсейлс» - Общество с ограниченной ответственностью «Инсейлс Рус», ОГРН 1117746506514, ИНН 7714843760, КПП 771401001, зарегистрированное по адресу: 125319, г.Москва, ул.Академика Ильюшина, д.4, корп.1, офис 11 (далее - «Инсейлс»), с одной стороны, и
«Пользователь» -
либо физическое лицо, обладающее дееспособностью и признаваемое участником гражданских правоотношений в соответствии с законодательством Российской Федерации;
либо юридическое лицо, зарегистрированное в соответствии с законодательством государства, резидентом которого является такое лицо;
либо индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в соответствии с законодательством государства, резидентом которого является такое лицо;
которое приняло условия настоящего Соглашения.
1.4.Для целей настоящего Соглашения Стороны определили, что конфиденциальная информация - это сведения любого характера (производственные, технические, экономические, организационные и другие), в том числе о результатах интеллектуальной деятельности, а также сведения о способах осуществления профессиональной деятельности (включая, но не ограничиваясь: информацию о продукции, работах и услугах; сведения о технологиях и научно-исследовательских работах; данные о технических системах и оборудовании, включая элементы программного обеспечения; деловые прогнозы и сведения о предполагаемых покупках; требования и спецификации конкретных партнеров и потенциальных партнеров; информацию, относящуюся к интеллектуальной собственности, а также планы и технологии, относящиеся ко всему перечисленному выше), сообщаемые одной стороной другой стороне в письменной и/или электронной форме, явно обозначенные Стороной как ее конфиденциальная информация.
1.5.Целью настоящего Соглашения является защита конфиденциальной информации, которой Стороны будут обмениваться в ходе переговоров, заключения договоров и исполнения обязательств, а равно любого иного взаимодействия (включая, но не ограничиваясь, консультирование, запрос и предоставление информации, и выполнение иных поручений).
2.Обязанности Сторон
2.1.Стороны соглашаются сохранять в тайне всю конфиденциальную информацию, полученную одной Стороной от другой Стороны при взаимодействии Сторон, не раскрывать, не разглашать, не обнародовать или иным способом не предоставлять такую информацию какой-либо третьей стороне без предварительного письменного разрешения другой Стороны, за исключением случаев, указанных в действующем законодательстве, когда предоставление такой информации является обязанностью Сторон.
2.2.Каждая из Сторон предпримет все необходимые меры для защиты конфиденциальной информации как минимум с применением тех же мер, которые Сторона применяет для защиты собственной конфиденциальной информации. Доступ к конфиденциальной информации предоставляется только тем сотрудникам каждой из Сторон, которым он обоснованно необходим для выполнения служебных обязанностей по исполнению настоящего Соглашения.
2.3.Обязательство по сохранению в тайне конфиденциальной информации действительно в пределах срока действия настоящего Соглашения, лицензионного договора на программы для ЭВМ от 01.12.2016г., договора присоединения к лицензионному договору на программы для ЭВМ, агентских и иных договоров и в течение пяти лет после прекращения их действия, если Сторонами отдельно не будет оговорено иное.
(а)если предоставленная информация стала общедоступной без нарушения обязательств одной из Сторон;
(б)если предоставленная информация стала известна Стороне в результате ее собственных исследований, систематических наблюдений или иной деятельности, осуществленной без использования конфиденциальной информации, полученной от другой Стороны;
(в)если предоставленная информация правомерно получена от третьей стороны без обязательства о сохранении ее в тайне до ее предоставления одной из Сторон;
(г)если информация предоставлена по письменному запросу органа государственной власти, иного государственного органа, или органа местного самоуправления в целях выполнения их функций и ее раскрытие этим органам обязательно для Стороны. При этом Сторона должна незамедлительно известить другую Сторону о поступившем запросе;
(д)если информация предоставлена третьему лицу с согласия той Стороны, информация о которой передается.
2.5.Инсейлс не проверяет достоверность информации, предоставляемой Пользователем, и не имеет возможности оценивать его дееспособность.
2.6.Информация, которую Пользователь предоставляет Инсейлс при регистрации в Сервисах, не является персональными данными, как они определены в Федеральном законе РФ №152-ФЗ от 27.07.2006г. «О персональных данных».
2.7.Инсейлс имеет право вносить изменения в настоящее Соглашение. При внесении изменений в актуальной редакции указывается дата последнего обновления. Новая редакция Соглашения вступает в силу с момента ее размещения, если иное не предусмотрено новой редакцией Соглашения.
2.8.Принимая данное Соглашение Пользователь осознает и соглашается с тем, что Инсейлс может отправлять Пользователю персонализированные сообщения и информацию (включая, но не ограничиваясь) для повышения качества Сервисов, для разработки новых продуктов, для создания и отправки Пользователю персональных предложений, для информирования Пользователя об изменениях в Тарифных планах и обновлениях, для направления Пользователю маркетинговых материалов по тематике Сервисов, для защиты Сервисов и Пользователей и в других целях.
Пользователь имеет право отказаться от получения вышеуказанной информации, сообщив об этом письменно на адрес электронной почты Инсейлс - .
2.9.Принимая данное Соглашение, Пользователь осознает и соглашается с тем, что Сервисами Инсейлс для обеспечения работоспособности Сервисов в целом или их отдельных функций в частности могут использоваться файлы cookie, счетчики, иные технологии и Пользователь не имеет претензий к Инсейлс в связи с этим.
2.10.Пользователь осознает, что оборудование и программное обеспечение, используемые им для посещения сайтов в сети интернет могут обладать функцией запрещения операций с файлами cookie (для любых сайтов или для определенных сайтов), а также удаления ранее полученных файлов cookie.
Инсейлс вправе установить, что предоставление определенного Сервиса возможно лишь при условии, что прием и получение файлов cookie разрешены Пользователем.
2.11.Пользователь самостоятельно несет ответственность за безопасность выбранных им средств для доступа к учетной записи, а также самостоятельно обеспечивает их конфиденциальность. Пользователь самостоятельно несет ответственность за все действия (а также их последствия) в рамках или с использованием Сервисов под учетной записью Пользователя, включая случаи добровольной передачи Пользователем данных для доступа к учетной записи Пользователя третьим лицам на любых условиях (в том числе по договорам или соглашениям). При этом все действия в рамках или с использованием Сервисов под учетной записью Пользователя считаются произведенными самим Пользователем, за исключением случаев, когда Пользователь уведомил Инсейлс о несанкционированном доступе к Сервисам с использованием учетной записи Пользователя и/или о любом нарушении (подозрениях о нарушении) конфиденциальности своих средств доступа к учетной записи.
2.12.Пользователь обязан немедленно уведомить Инсейлс о любом случае несанкционированного (не разрешенного Пользователем) доступа к Сервисам с использованием учетной записи Пользователя и/или о любом нарушении (подозрениях о нарушении) конфиденциальности своих средств доступа к учетной записи. В целях безопасности, Пользователь обязан самостоятельно осуществлять безопасное завершение работы под своей учетной записью по окончании каждой сессии работы с Сервисами. Инсейлс не отвечает за возможную потерю или порчу данных, а также другие последствия любого характера, которые могут произойти из-за нарушения Пользователем положений этой части Соглашения.
3.Ответственность Сторон
3.1.Сторона, нарушившая предусмотренные Соглашением обязательства в отношении охраны конфиденциальной информации, переданной по Соглашению, обязана возместить по требованию пострадавшей Стороны реальный ущерб, причиненный таким нарушением условий Соглашения в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.
3.2.Возмещение ущерба не прекращают обязанности нарушившей Стороны по надлежащему исполнению обязательств по Соглашению.
4.Иные положения
4.1.Все уведомления, запросы, требования и иная корреспонденция в рамках настоящего Соглашения, в том числе включающие конфиденциальную информацию, должны оформляться в письменной форме и вручаться лично или через курьера, или направляться по электронной почте адресам, указанным в лицензионном договоре на программы для ЭВМ от 01.12.2016г., договоре присоединения к лицензионному договору на программы для ЭВМ и в настоящем Соглашении или другим адресам, которые могут быть в дальнейшем письменно указаны Стороной.
4.2.Если одно или несколько положений (условий) настоящего Соглашения являются либо становятся недействительными, то это не может служить причиной для прекращения действия других положений (условий).
4.3.К настоящему Соглашению и отношениям между Пользователем и Инсейлс, возникающим в связи с применением Соглашения, подлежит применению право Российской Федерации.
4.3.Все предложения или вопросы по поводу настоящего Соглашения Пользователь вправе направлять в Службу поддержки пользователей Инсейлс либо по почтовому адресу: 107078, г. Москва, ул. Новорязанская, 18, стр.11-12 БЦ «Stendhal» ООО «Инсейлс Рус».
Дата публикации: 01.12.2016г.
Полное наименование на русском языке:
Общество с ограниченной ответственностью «Инсейлс Рус»
Сокращенное наименование на русском языке:
ООО «Инсейлс Рус»
Наименование на английском языке:
InSales Rus Limited Liability Company (InSales Rus LLC)
Юридический адрес:
125319, г. Москва, ул. Академика Ильюшина, д. 4, корп.1, офис 11
Почтовый адрес:
107078, г. Москва, ул. Новорязанская, 18, стр.11-12, БЦ «Stendhal»
ИНН: 7714843760 КПП: 771401001
Банковские реквизиты:
2,467 Время чтения: 4 мин.Налогоплательщику, оформившему патент на ведение одной из разновидностей деятельности, указанной в ч. 2 стат. 346.43. НК РФ (далее – НалКод, Кодекс), необходимо знать – требуется ли онлайн-касса для ИП на патенте или нет.
Ответ на данный вопрос четко представлен в законодательных актах, каких именно – см. далее.
Что такое патентная система
Так, в п. 45 – п. 48 ч. 2 ст. 346.43. сказано, что бизнесмен на ПСН может:
- торговать в розницу на объектах, относящихся к стационарной сети, с площадью зала на таких объектах не свыше 50 кв. м. или без залов;
- торговать в розницу через объекты, относящиеся к нестационарной сети;
- вести деятельность в сфере общепита (без залов для обслуживания или с таковыми, если площадь зала не свыше 50 кв. м.).
В п. 4 ч. 7.1. ст. 7 ФЗ № 290 четко сказано, что онлайн-касса для ИП на патенте в розничной торговле в 2019 году и при оказании услуг общепита (при соблюдении вышеуказанных требований к площади залов) потребуется с середины 2019 года при условии, что нет наемных работников. Если наемные работники есть, начать применять кассовые машины нужно с 3-го квартала 2018 года.
Кто еще получил отсрочку на 1 год
С середины 2019 бизнесменам на ПСН нужно будет перейти на онлайн-ККТ, если они: (п. 3 ч. 7.1. стат. 7 ФЗ № 290):
- оказывают парикмахерские или косметические услуги;
- занимаются ремонтом радиоэлектроники, часов, бытовых приборов;
- оказывают услуги по грузовым или пассажирским перевозкам;
- осуществляют ремонт и техобслуживание автомобилей;
- предоставляют услуги в сфере ветеринарии;
- проводят занятия по физкультуре или спорту;
- перевозят грузы или пассажиров водным транспортом;
- ведут охотничье хозяйство;
- занимаются медицинской деятельностью на основании лицензии;
- предоставляют имущество по договору проката;
- производят молочную продукцию;
- занимаются ремонтом компьютеров и коммуникационного оборудования.
Указанная отсрочка предоставляется вне зависимости от того, есть ли у предпринимателя наемные сотрудники или нет и действует в случае выдачи покупателю документа, подтверждающего факт платежа.
Кто получил полное освобождение от необходимости использования кассовых аппаратов
Как сказано в ч. 2.1. ст. 2 ФЗ № 54 (с учетом последних изменений, введенных 192-ФЗ от 3 июля 2018 года “О внесении…”), все предприниматели, находящиеся на ПСН, кроме тех, кто получил правомочие на отсрочку до начала 3-го квартала 2019 года (виды деятельности см. выше), а также тех, кто уже обязан применять ККТ с 3-го квартала 2018 года, получили полное освобождение от необходимости устанавливать и применять ККТ в работе.
Другими словами, ИП на ПСН при ведении любой деятельности, кроме указанной в п. 3, 6, 9, 10, 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45, 46, 47, 48, 53, 56 и 63 ч. 2 ст. 346.43. НК, может вообще не пользоваться кассой. Указанная возможность действует только в случае, если покупателю выдается документ, свидетельствующий об оплате товара приобретателем. Документ должен содержать обязательные реквизиты, указанные в ч. 1 ст. 4.7. ФЗ № 54 (в действующей редакции).
Вычет
Да, ИП на ПСН могут получить вычет (ч. 1.1. стат. 346.51. НалКода). Его размер – фактическая сумма затрат на приобретение онлайн-кассы, но не более 18 тыс. российских рублей.
Вычет предоставляется в отношении каждой ККТ, поэтому, если предприниматель купил несколько касс, он может претендовать на вычет по каждой из них.
Если вычет превысил исчисленную сумму налога в отношении одного патента, а у ИП есть несколько патентов, сумму превышения можно перенести на другой патент (аб. 6 ч. 1.1. ст. 346.51. Кодекса).
Итак, все ИП, находящиеся на патенте, обязаны купить онлайн-ККТ и применять ее с середины 2018 года, если они ведут работу в сфере общепита или торговли в розницу (кроме случаев ее осуществления согласно п. 45 – п. 48 ч. 2 ст. 346.43. НК и при отсутствии наемных сотрудников – тогда действует отсрочка на 1 год). Некоторые ИП на патенте и вовсе могут не применять ККТ.
2018 — 2019, . Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.
Онлайн касса для ИП на патенте уменьшает налог ИП в 2018 и 2019 годах. Кто из ИП на патенте может учесть расходы на онлайн кассу и в какой сумме – читайте и бесплатно скачивайте справочники и бланки.
Онлайн касса для ИП на патенте 2018: какие расходы уменьшают налог
Предпринимателям, работающим на патентной системе налогообложения, разрешено уменьшать налог к уплате в 2018 и 2019 годах на затраты, связанные с переходом на онлайн-кассы. Заявить вычет по налогу ИП на патенте может, если:
- Онлайн касса включена в реестр ККТ, который введен ФНС.
- ИП оплатил расходы на приобретение и установку ККТ.
- Предприниматель зарегистрировал кассу в налоговой инспекции в сроки, приведенные в таблице 1.
Онлайн касса для ИП на патенте 2018: сумма налогового вычета
Каждая приобретенная онлайн-касса, зарегистрированная в налоговой в вышеназванные сроки, дает ИП на патенте право уменьшить налог не более чем на 18 000 р. В эту сумму включаются оплаченные расходы в виде:
- покупной цены онлайн-кассы;
- покупной цены фискального накопителя;
- затрат на установку программ для работы с ККТ;
- затрат по настройке онлайн-кассы;
- затрат на модернизацию ККТ под новые требования по онлайн-передаче информации;
- стоимости работ оператора фискальных данных.
Как считать налог для ИП на патенте
Заявить вычет предприниматель может после того, как определит сумму налога - на основании трех показателей:
- Срок действия патента.
- Ставка налога.
- Потенциальный годовой доход в соответствующем регионе России по его виду предпринимательства.
Пример 1
Предприниматель в г. Москве получил патент на деятельность по ремонту мебели с 1 января 2018 года сроком на 12 месяцев.
Потенциальный годовой доход по этой деятельности – 660 000 р., налоговая ставка по ПСН в г. Москве – 6%. Значит, ИП платит налог в сумме 39 600 р. (660 000 р. × 6%).
Если ИП оформляет патент менее чем на 12 месяцев, то налог уменьшается пропорционально длительности действия патента в течение года:
Пример 2
Предприниматель в г. Москве получил патент на деятельность по ремонту мебели с 1 мая 2018 года сроком на 8 месяцев.
В таком случае ИП платит налог в сумме 26 400 р. (660 000 р. × 6% : 12 мес. × 8 мес.).
Как признать расходы на онлайн кассу для ИП на патенте 2018
Если у предпринимателя оформлен один патент, но работает несколько кассовых аппаратов, то в отдельных случаях сумма налога может оказаться нулевой.
Пример 3
Вспомним условие примера 1 и допустим, что предприниматель 28 мая 2018 года купил три онлайн-кассы и зарегистрировал их в налоговой. Сумма расходов на покупку каждого кассового аппарата и на приведение его в рабочее состояние составляет 19 000 р.
В этом случае суммарно расходы на онлайн-кассы равны 57 000 р. (19 000 р. х 3 шт)., однако уменьшить налог можно только на сумму 54 000 р. (18 000 р. х 3 шт).
Так как налог за 2018 год составляет 39 600 р., а вычет – 54 000 р., итоговая сумма налога к уплате равна нулю.
Сумма неиспользованного вычета по ПСН – 14 400 р. (54 000 р. – 39 600 р.). Его можно учесть при расчете налога за патент, который предприниматель оформит с 2019 года.
Как распределить расходы между патентами
Если в течение 2018 или 2019 года ИП получил больше одного патента, и затраты на онлайн-ККТ превысили налог по одному из патентов, то предприниматель может заявить вычет по другим патентам – при условии, что налоговые периоды по патентам:
- начинаются в 2018 году;
- заканчиваются после регистрации онлайн-ККТ.
Пример 4
Возьмем условие примеров 1 и 3 и предположим, что ИП получил два патента:
- на период 2018 года - на ремонт мебели;
- на период с мая по декабрь 2018 года - на резку стекол и зеркал.
Потенциальный годовой доход по ремонту мебели в г. Москве – 660 000 р., значит, ИП платит налог в сумме 39 600 р. (660 000 р. × 6%).
Потенциальный годовой доход по резке стекол и зеркал в г. Москве – 660 000 р., значит, ИП платит налог в сумме 26 400 р. (660 000 р. × 6% : 12 мес. × 8 мес.).
Максимально возможный вычет по расходам на три ККТ – 54 000 р. ИП может уменьшить до нуля налог по ремонту мебели, а налог по резке стекол и зеркал составит 12 000 р. (26 400 р. – 14 400 р.).
Онлайн кассы для ИП на патенте: отсрочка на неопределенный срок
При условии выдачи документа в подтверждение наличного расчета работать без ККТ без ограничения по срокам разрешено бизнесменам на ПСН по видам предпринимательства, перечисленным в пункте 2.1 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.
Применение онлайн касс для ИП на патенте с июля 2018 года
Рассчитываться с применением онлайн-ККТ с 1 июля 2018 года обязаны предприниматели на ПСН, которые:
- Работают в розничной торговле или общественном питании.
- Заключили трудовые договоры хотя бы с одним наемным сотрудником.
Применение онлайн касс для ИП на патенте с июля 2019 года
Перейти на оформление наличных расчетов с применением онлайн-ККТ должны бизнесмены на ПСН по видам предпринимательства, перечисленным в таблице 2.
| № п/п | Что делает предприниматель на ПСН |
| 1. | Принимает безналичную оплату от физлиц (кроме платежей банковскими картами и интернет-расчетов) |
| 2. | Принимает плату за жилье и за коммунальные услуги |
| 3. | Ведет продажи через торговые автоматы без привлечения наемных сотрудников (кроме монетных автоматов и устройств для розлива питьевой воды) |
| 4. | Выполняет работы или услуги для населения без привлечения наемного персонала |
| 5. |
Оказывает услуги:
|
| 6. |
Ремонтирует:
|
| 7. | Выполняет автомобильные и водные пассажироперевозки |
| 8. | Выполняет автомобильные и водные грузопереворзки |
| 9. | Производит молочные продукты |
| 10. | Проводит физкультурные и спортивные занятия |
| 11. | Занят в сфере медицины или фармацевтики |
| 12. | Занят в сфере охоты, охотничьего хозяйства, рыболовства и рыбоводства |
| 13. | Продает проездные билеты в общественном транспорте в качестве водителя или кондуктора |
Кроме того, независимо от вида предпринимательства бизнесмены на ПСН с 1 июля 2019 года обязаны выбивать чек онлайн-ККТ, если.
