Суточные - это дополнительные расходы сотрудника в командировке. Важно правильно учитывать суточные при командировках в 2016 году, чтобы уменьшить базу по налогу на прибыль.
Посмотрим, с какой суммы нужно удержать НДФЛ и уплатить страховые взносы. Можно ли выдать суточные при однодневной командировке, и как определить размер суточных, выданных в валюте.
Как изменился учет командировочных расходов, мы
Что такое суточные
Суточные при командировках в 2016 году - это расходы, которые несет работник в командировке. К примеру, на питание. Их не нужно подтверждать отдельными документами. Работнику авансом выдают деньги, а он их тратит на свое усмотрение. Порядок и размер суточных компания устанавливает самостоятельно в коллективном договоре, трудовом договоре или ином внутреннем документе (ч. 4 ст. 168 ТК РФ).
Как оформить командировку в 2016 году,
Суточные компания выплачивает за каждый день пребывания в командировке, в том числе за выходные и праздничные дни, дни отъезда и возвращения, дни задержки (п. 11 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 13.10.08 № 749).
Определяем срок командировки
Для выдачи работнику суточных при командировке в 2016 году компания должна знать период командировки. Количество дней определяется по проездным документам. Днем отъезда в командировку будет дата отправления транспорта из города, где работает сотрудник, к месту направления и наоборот.
Транспорт работник может использовать любой: самолет, поезд, собственную машину и т.д. Если транспорт отправляется и прибывает до 24 часов включительно, такая командировка считается однодневной. Если командированный прибывает после 0 часов, то это следующие сутки.
Напоминаем, что в 2016 году вы можете не составлять командировочное удостоверение.
Когда с суточных нужно удержать НДФЛ
Если компания выдает работнику суточные при командировке в 2016 году на территории России в пределах 700 руб., то они не облагаются НДФЛ. При загранкомандировках сумма необлагаемых суточных равна 2 500 руб. (п. 3 ст. 217).
С суточных, выплаченных сверх установленных норм, удержите НДФЛ с командированного работника. Доход признается на последний день месяца, в котором утвержден . Налог удержите при ближайшей выплате дохода сотруднику и перечислите его не позднее первого рабочего дня после выплаты дохода (пп. 3 п. 1 ст. 223, п. п. 4 и 6 ст. 226 НК РФ).
Будет полезно! Для наших подписчиков мы разработали сервисы, которые делают работу бухгалтера проще: расчетчик матвыгоды и НДФЛ, справочник КБК, банк проводок и т.д. и пользуйтесь на здоровье. Условия подписки
Страховые взносы с суточных
Суточные, выданные в валюте
При загранкомандировках компании иногда выдают сотрудникам суточные в валюте. Чтобы определить, сверхнормативные суточные или нет, пересчитайте выплаченную сумму в рубли по курсу Банка России. Сделайте это на последний день месяца, когда утвержден авансовый отчет (п. 5 ст. 210, пп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Однодневные командировки
Если командировка по России и по времени занимает один день, то суточные не выплачиваются (п. 11 Положения о командировках). Вместо суточных компания может выдать деньги, компенсирующие расходы сотрудника. Стоит учесть, что такие выплаты не облагаются НДФЛ и страховыми взносами при документальном подтверждении расходов (письма Минфина России от 02.09.15 № 03-04-06/50607 , Минтруда России от 06.11.13 № 17-4/10/2-6751).
А вот если командировка в ближнее или дальнее зарубежье, то суточные выплачиваются в размере 50% от нормы для загранкомандировок (п. 20 Положения о командировках). То есть в размере 1 250 руб.
Налоговый учет суточных
Суточные учитывайте в расходах, уменьшающих налогооблагаемую прибыль в размере, установленном внутренними документами компании (подп.12 п. 1 ст. 264 НК РФ). Пропишите это в коллективном договоре, положении о командировках и т. д. К учету принимайте суточные на дату утверждения авансового отчета. Это относится к компаниям, применяющим как метод начисления, так и кассовый метод.
Часто ли в процессе осуществления работы Вас направляли в командировку? Если на этот вопрос Вы можете ответить положительно, следует задуматься о том, знаете ли Вы свои права в отношении компенсации расходов в процессе поездки, и не нарушает ли их работодатель. Оплата командировочных расходов в 2016 году не претерпела серьезных изменений, однако есть некоторые нюансы, которые необходимо учитывать. Об общих правилах оплаты суточных и нововведениях в этой области читайте в нашей статье.
Традиционно такими расходами считаются суточные и расходы, связанные с проездом и проживанием. Возможны также иные расходы, которые санкционируются работодателем. Так, например, если стажировка подразумевает поездку за рубеж, в которую необходимо наличие визы, то расходы на ее оформление оплачивает работодатель.
При каких обстоятельствах должны выплачиваться суточные?
Наиболее распространенным вариантом, когда работодатель обязан выплатить суточные работнику, является командировка. Однако это не единственное основание: бывает, например, что работники вынуждены работать в полевых условиях, либо их работа в принципе связана с постоянными разъездами. В таких обстоятельствах работнику также выплачиваются суточные. Не стоит поэтому думать, что командировка – исключительное основание для выплаты суточных.
Оплата суточных-командировочных расходов в 2016 году
Законодательством не предусмотрены предельные размеры суточных, которые организация может выплачивать работнику. Их определение остается исключительно на усмотрение работодателя. При этом конкретные суммы должны быть указаны во внутренних актах организации.
Единственное ограничение, которое устанавливает законодатель, связано с необходимостью уплаты страховых взносов и НДФЛ с определенной суммы. Так, в ситуации, когда суточные составляют больше 700 рублей ежедневно для командировок в Российской Федерации и 2500 рублей для зарубежных командировок, денежные средства сверх этих сумм облагаются взносами и налогами. Причем начисление страховых взносов на данные суммы – нововведение законодательства, вступающее в силу с 2017 года. До этого вне зависимости от суммы суточных, указанной во внутренних актах организации, страховыми взносами они не облагались.
Выплата командировочных расходов в 2016 году: предоставление документов
Для того, чтобы работнику было предоставлено необходимое количество суточных, нужно, чтобы были правильно рассчитаны дни, во время которых он находился в командировке. Раньше для этого использовали командировочные удостоверения, сейчас же их оформление необязательно, и вместо них для этой цели работник представляет проездные документы. Если же в распоряжение сотрудника был предоставлен служебный транспорт, то вместо проездных документов используется служебная записка.
Оплата командировочных расходов: расчет суточных
Подсчитать сумму, которую работодатель обязан выплатить работнику при его командировке, несложно: суточные за каждый день умножаются на то количество дней, которые работник пробыл в командировке. Важно, что учитываются и выходные, и праздничные дни. Если сумма превышает те, которые были рассмотрены выше, необходимо учесть и налоги.
Оплачиваются ли суточные при командировке длиной в один день?
Согласно законодательству, при однодневной командировке работодатель не должен оплачивать работнику суточные. По собственной инициативе он может выплатить дополнительные денежные средства, однако суточными они не будут являться. Вопрос о выплате денежных средств перестает быть актуальным в ситуации, когда работник обладает возможностью ежедневно приезжать обратно в собственное место жительства, и работодатель посчитает, что это разумно.
Однако эти правила действуют только при командировке в Российской Федерации. При необходимости же поездки за рубеж сотруднику выплачивается половина от суточных, положенных ему по внутренним документам компании.
Возмещение расходов, связанных со служебными командировками: оплата проезда
В процессе чтения данной статьи может возникнуть вопрос о том, в каком порядке оплачиваются суточные при переезде через границу Российской Федерации и при возвращении в нее. Здесь действует простое правило: необходимо смотреть, куда направляется работник. Так, если он выезжает из России, суточные будут оплачиваться по правилам, предусмотренным для страны, куда он прибывает; если же он наоборот въезжает на территорию нашей страны, суточные будут определяться уже по правилам начисления суточных для командировок по России.
Те же правила действуют и при необходимости перемещения между разными странами: суточные всегда необходимо платить в том размере, который предусмотрен для страны, куда летит или едет сотрудник.
Возмещение командировочных расходов заказчиком в валюте
При отправлении работника в командировку в другую страну работнику удобнее выдавать суточные в валюте. Может ли так сделать работодатель?
На этот вопрос можно ответить положительно. Ограничений в способах выплаты суточных не устанавливается. Однако следует учитывать, что сумму суточных для их учета необходимо будет переводить в рубли, хотя бы чтобы понять, превышают ли они 700 рублей для командировки в России и 2500 рублей для зарубежной командировки в день. Ведь если так, необходимо уплатить налог на доходы физических лиц.
Как оплачивать суточные в ситуации, если работник заболел во время командировки?
Болезнь работника во время исполнения своих рабочих обязанностей в другой местности – неприятное обстоятельство, которое, к сожалению, может случиться. Если это произошло, суточные выплачиваются такому сотруднику в общем порядке. Вдобавок к этому, работодатель обязан оплатить больничный лист работника.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .
Бухгалтерам часто приходится рассчитывать командировочные. По каким правилам следует производить расчет суточных при командировках в 2016 году, читайте в статье
При направлении работника в служебную командировку ему гарантируются сохранение места работы (должности) и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой (ст. 167 ТК). К таковым относятся:
- суточные за каждый календарный день командировки в размере, установленном локальным нормативным актом вашей организации;
- расходы на проезд к месту командировки и обратно, в том числе на такси;
- расходы на проживание, в том числе на аренду квартиры в месте командировки;
- другие расходы, понесенные по распоряжению работодателя. Например, стоимость добровольного личного страхования на время командировки, аренды автомобиля в месте командировки, услуг VIP-залов в аэропортах и на вокзалах, расходы на упаковку багажа, стоимость проезда на аэроэкспрессе и такси, расходы на оформление визы при загранкомандировках.
Размер суточных при командировках в 2016 году
Размер суточных в командировке в 2016 году по России и за границу устанавливается в локальном нормативном акте организации (ст. 168 ТК РФ, п. п. 11, 16 Положения о командировках).
Для заграничных командировок суточные выплачиваются (п. п. 17, 18 Положения о командировках):
- за день выезда из РФ - по нормам для командировок за границу;
- за день въезда в РФ - по нормам для командировок по РФ.
При однодневных командировках по РФсуточные не выплачиваются (п. 11 Положения о командировках); в другие страны - выплачиваются в размере 50% от нормы для командировок за границу (п. 20 Положения о командировках).
Приказ об установлении суточных при командировках в 2016 году. Образец
Нормы суточных в командировке 2016 по НДФЛ
Компания вправе установить любой размер суточных при командировках в 2016 году - как по России, так и зарубеж. Однако, рассчитывая с суточных в 2016 году НДФЛ, необходимо учитывать определеные правила. А именно: не нужно начислять НДФЛ, если размер суточных при командировках в 2016 году не превышает:
- 700 руб. в день - при командировке по России;
- 2500 руб. в день - при загранкомандировке.
Соответственно, если в организации суточные выплачиваются в большем размере, то сумма превышения должна облагаться НДФЛ.
Выплата командировочных расходов в 2016 году
Суточные выплачиваются работнику за каждый день командировки, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также за каждый день в пути (п. 11 Положения о командировках).
Количество дней командировки определяется по проездным документам. Если же работник едет в командировку на личном или служебном автомобиле, то оно определяется по служебной записке, которую он должен представить по возвращении.
Если проездных документов нет, то срок пребывания работника в командировке могут подтвердить или документы по найму жилья в месте командировки или служебная записка о сроке пребывания в месте командировки.
Расчет командировочных в 2016 году с примерами
Сотрудник вылетает в командировку на самолете. Аэропорт находится в 45 минутах езды от города, в котором работает сотрудник. Время вылета самолета - 0 часов 35 минут 20 февраля. Время прилета обратно - 23 часа 35 минут 23 февраля.
Согласно купленному билету регистрация пассажиров заканчивается за 40 минут до вылета самолета.
Таким образом, для того чтобы успеть на регистрацию, сотрудник должен выехать из города не позднее 23 часов 10 минут. В этом случае первым днем командировки, за который сотруднику положены суточные, следует считать 19 февраля.
Последним днем командировки является 24 февраля. Несмотря на то, что самолет прибыл 23 февраля, при начислении суточных нужно учесть время, необходимое для проезда от аэропорта до города. Таким образом, сотрудник имеет право получить суточные за шесть дней - с 19 по 24 февраля включительно.
Документальное оформление суточных при командировках в 2016 году
Документально подтверждать, на что конкретно сотрудник потратил суточные, не нужно. Размер суточных с целью списания командировочных расходов подтвердят документы, которые вы оформили при направлении работника в командировку в поездку. Например, приказ о направлении в командировку (письма Минфина России от 24.11.2009 № 03-03-06/1/770 и ФНС России от 03.12.2009 № 3-2-09/362).
Расчет суточных подтвердите например, бухгалтерской справкой. Такой документ обоснует размер выплаченных суточных в случае налоговой проверки (письмо УФНС России по г. Москве от 08.08. 2008 № 28-11/074505).
Бухгалтерская справка по расчету суточных за апрель 2016 года. Образец
|
Ф. И. О. |
Табельный |
Реквизиты |
Дата |
Дата окончания |
Норма |
Расчет |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
Кондратьев А.С. |
700 руб. × |
||||||
Суточные командировочные в России становятся такими же многострадальными выплатами, как и пенсия. Сегодня правительство решило начать экономить и на них. Поэтому даже пошли разговоры об отмене подобного вида и понятия денежных выплат. Причем буквально с 2016 года. Однако пока подобного рода поправки еще не приняты, многих очень волнует суточный размер командировочных расходов в 2016 году.
Какими отличительными особенностями обладают данные выплаты
Понятие командировочных и суточных расходов появились вместе с Трудовым кодексом страны. Сначала это были, естественно, советские, сейчас – российские. Право на получение суточных работниками закреплено в ст. 167-168 ТК РФ. Причем выплачивать их и следовать данным статьям обязаны компании любого рода – как государственные, так и частные.Под суточными командировочными расходами понимают выплаты, за которые работник не отчитывается. Они рассчитываются по определенным нормативам и пока норма возмещения командировочных расходов 2016 года еще не менялась.
Как правило, суточные положены человеку только при выезде из своего города, т.е. если он командируется в рамках региона, но в другой административный объект, деньги ему положены. Такие выплаты при этом не требуют отчетности. Они просто выдаются сотруднику на организацию его проживания. А тот факт, как он потратит – купит себе еду или положит на счет в банке с целью накопить, никого волновать не будет. Личные расходы остаются личными.
Стоит понимать, что различные работники будут получать разные суточные в пределах определенных норм. Так, например, ведущий специалист и начальник отдела, отправленные в поездку по служебной необходимости, смогут рассчитывать на совершенно различную компенсацию.
Общие командировочные - что это такое
Какие будут командировочные расходы в 2016 году – вопрос, который заботит многих, занимающихся работой на выезде. Сегодня под общим определением такого рода расходов имеются в виду не только суточные, но еще и следующие выплаты:- оплата транспортных расходов – здесь работодатель должен сам отвечать за приобретение билетов к месту командировки и обратно, причем вид транспорта значения не имеет, равно, как и количество пересадок. Часто сюда же включаются и расходы на внутригородской проезд на месте командировки – на такси, общественный транспорт и т.д.;
- оплата проживания – это и бронирование гостиниц или квартир посуточно, а также иные варианты, чтобы работник не чувствовал себя ущемленным;
- оформление всех необходимых документов для поездки (актуально для заграничных туров): сюда входит оформление виз, загранпаспортов и прочих необходимых выездных документов.
Какие нормативы на суточные командировочные действуют сегодня
Когда рассматривается вопрос про будущие начисление суточных выплат, стоит учитывать уже имеющиеся нормативы. Так, например, максимум зависит от того, куда человек отправляется. Если командировки проходят в пределах одного региона, то сотруднику начисляют от 200 до 300 рублей в день. При отправлении сотрудника, например, в противоположный конец страны возмещение может составлять от 500 до 1000 рублей. Максимальный суточный размер командировочных расходов на 2016 год составляет от 1000 до 2500 рублей.При этом стоит помнить, что государство имеет свое мнение на тему максимума по суточным выплатам в командировке. Так, например, на законодательном уровне установлен параметр в 700 рублей в рамках выплат при выезде в другие города России и 2500 рублей при выезде заграницу. Компания может самостоятельно устанавливать размер выплат, но при этом стоит понимать, что если выплата будет превышать этот порог, то все, что сверху станет считаться доходом работника и должно облагаться налогом на доходы физических лиц.
На таком фоне многих, конечно же, очень волнует и тот факт, каким будет минимальный размер командировочных расходов в России в 2016 году. По этому пункту у государства нет никаких ограничений. Понятие о минимуме в законе было убрано, и сегодня работодатели им не ограничены. Однако минимум тоже должен быть разумным и не может равняться 50 рублям в день.
Каждая компания выдает командировочные, согласовываясь со своими внутренними документами и правилами. Естественно, в частных компаниях такие выплаты будут несколько выше, чем в государственных.
Как подсчитать расходы за границу
Командировочные расходы за границу 2016 года – это особая статья. Ведь тут необходимо выдать работнику столько денег, чтобы ему хватило на все. Плюс, такая командировка в разы дороже во всем – из-за дополнительного оформления документов и разницы курсов валют.Все расчеты производятся в рамках внутренних нормативных актов. При этом выплаты перечисляются сотруднику непосредственно в валюте страны пребывания. Аванс на поездку сотрудник также получает, исходя из количества рабочих дней. Если же маршрут предстоит сложный, когда часть дороги будет пролегать по России, а другая за рубежом, выплата будет делиться соответственно – при проезде по стране начисляться будут рубли, при зарубежных поездках – в валюте.
Стоит учитывать тот факт, что если сотрудник покидает родину на 1 день, то выплата командировочных ему сокращается вполовину. Если же поездка должна состоятся в страны содружества – Беларусь и другие – там даже отметка в паспорте о пересечении границ ставиться не будет.
Как производится оплата таких расходов
Оплата командировочных расходов – еще один параметр, который волнует многих. Когда она должна производиться – до или после поездки, в каком эквиваленте, наличными или на счет.В учетные данные заносятся также выходные дни, которые в командировке рассчитываются точно также. И если сотрудник по рабочей необходимости не смог воспользоваться своим выходным, его должны сотруднику возместить. И тут может быть несколько вариантов – либо оплата в двойном размере, либо внеплановый выходной.
При этом работнику стоит учитывать, что все случаи выхода на работу во внеурочное время следует обсудить с работодателем. Ведь далеко не всегда возникает необходимость сделать работу прямо сейчас, а не отложить выполнение заданий до буднего дня.
Как стоит сдавать документацию
К сбору и сдаче документации по командировке стоит отнестись очень ответственно. Ведь достаточно только пропустить что-нибудь, чтобы лишиться компенсации за это. Работодатель не будет оплачивать то, что документально не подтверждено.Тем более, что сегодня не так и трудно все тщательно подобрать, т.к. везде, где это требуется предоставляются все необходимые документы, отвечающие образцам и примерам.
Постоянный адрес материала: http://www..html
