Работникам, которые отправляются в служебную командировку, работодатель выплачивает суточные за время пребывания в командировке, стоимость проезда к месту командировки и назад, компенсирует расходы на оплату проживания. Кроме того, поскольку период нахождения в командировке считается рабочим временем, работнику за весь период начисляется заработная плата. Как правильно рассчитать заработную плату за время командировки пойдет речь в этой статье.
Рассчитать расходы по налогам
Предполагая, что сотрудник использует автобус и поезд для поездок из своей квартиры на свой первый объект деятельности, расположенный в 20 км. Ежемесячный билет на автобус стоит 50 евро, а на поезд - 65 евро, вместе взятые - 115 евро. Это приводит к получению вознаграждения за весь календарный год.
Однако фактические расходы, связанные с использованием автобусов и поездов за календарный год, следующие. В Интернете много калькуляторов стоимости поездки, с помощью которых вы можете определить в считанные секунды, с каким методом вы стоите дешевле. Просто введите свою поисковую систему просто «Расчетные расходы на поездку» или «Рассчитать налог на командировочные расходы», и вы быстро найдете то, что ищете. С другой стороны, самозанятые лица, которые находятся на пути к большой работе, могут попробовать термин «проездной мастер ремесел».
Что выбрать: средний заработок или зарплату за фактически отработанное время?
Статьей 121 Кодекса законов о Труде предусмотрено что оплата труда за выполненную работу работникам, направленным в командировку, осуществляется в соответствии с условиями, определенными трудовым или коллективным договором, и размер такой оплаты труда не может быть ниже среднего заработка.
Поэтому вам не нужно рассчитывать фактические затраты на километр с точки зрения налогообложения. Расчет командировочных расходов прост. Определите длину вашего рабочего путешествия и получите карманный калькулятор. В следующем стандартном примере предполагается, что расстояние между вашим местом жительства и вашим рабочим местом составляет 40 километров, и вы используете свой собственный автомобиль. Таким образом, вычисление формулы расходов на проезд в этом случае.
Рассчитать стоимость автомобиля за километр. Исходя из этого, также можно рассчитать ежемесячные путевые расходы. Если вы работаете в нескольких местах работодателей, работодатель устанавливает один из них в качестве основного центра деятельности. Только поездки в этот основной центр деятельности рассчитаны на единовременную сумму в килограммах для целей налогообложения.
Для определения заработной платы за время нахождения работника в командировке нужно сравнить две величины:
- дневной заработок в соответствии с условиями трудового договора;
- среднедневную заработную плату, определенную в соответствии с нормами Порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного постановлением Кабинета Министров Украины от 08.02.1995 г. №100.
Министерство социальной политики в письме года отметило, что в случае, если средняя зарплата выше, чем фактическая, начисление зарплаты за дни командировки производится исходя из среднего заработка за предыдущие два месяца.
Калькулятор: рассчитать расход топлива для ваших пассажиров
С другой стороны, поездки к нерезидентам могут облагаться налогом как командировки; это включает в себя все пройденные километры, то есть как внешнее, так и обратное путешествие. С помощью этого онлайн-калькулятора нет проблем: просто введите маршрут, среднее потребление, текущую цену на топливо и количество гонщиков. Затем инструмент автоматически рассчитывает сумму, которая взимается за пассажира в автомобиле. Расчетная сумма автоматически округляется до полной суммы в евро.
Как рассчитать дневной заработок
В дневной заработок работника включаются все виды заработной платы, которые работник должен получить в соответствии с условиями трудового договора в месяце, в котором его направляют в командировку, а именно оклад, доплаты, надбавки, премии, индексация.
Согласно нормы рабочего времени в мае 2016 года Сидоров И.П. должен отработать 19 дней. Должностной оклад работника — 2300 грн, согласно коллективного договора за вредные условия труда работник получает доплату в размере 25% должностного оклада – 575 грн. По результатам работы за апрель была начислена премия – 460 грн., индексация в мае – 130,50 грн. С пятого по шестое мая работник находился в командировке. Дневной заработок рассчитывается несмотря на пребывание в командировке. Для этого месячный совокупный доход делится на количество рабочих дней:
Для расчета транспортных расходов непросто для многих компаний. С этого момента вся внешняя деятельность будет рассматриваться одинаково для целей налогообложения. До сих пор было проведено различие между деятельностью по вождению, постоянно меняющимися местами использования и командировками или служебными поездками, так что эти различные виды деятельности рассматриваются одинаково. Однако предварительным условием является то, что сотрудники имеют регулярное рабочее место. Тогда иностранная деятельность также применяется как таковая, и налоговые преимущества могут быть использованы.
(2300 грн.+575 грн.+460 грн.+103,50 грн.) : 19 дней = 159,92 грн.
Расчет среднедневного заработка
Напомним, что согласно п.3 Порядка 100 в совокупный доход для расчета среднедневного заработка включаются основная заработная плата, доплаты и надбавки (за сверхурочную работу и работу в ночное время; совмещение профессий и должностей; расширение зон обслуживания или выполнение повышенных объемов работ рабочими почасовиками; высокие достижения в труда, сложные условия труда; интенсивность труда; руководство бригадой, выслугу лет и другие), производственные премии и другие премии, которые не носят разового характера, вознаграждение по итогам годовой работы и выслугу лет. Суммы отпускных, пособия за период временной нетрудоспособности и по беременности и родам и материальной помощи в расчет среднего заработка не включаются.
Если на заграничном рабочем месте не создано рабочее место или постоянное рабочее место, все поездки туда будут считаться командировками. Это означает, что расходы на проезд и проживание не подлежат вычету в соответствии с новыми правилами. Тот, кому придется несколько раз ездить в иностранный центр работы, будет возмещен за каждое путешествие, поскольку это считается командировкой. Тем не менее, нет никаких изменений в стоимости общественного питания. Это будет возмещаться только по конкретному месту работы в течение первых трех месяцев.
В мае Степанова С.И. находилась неделю в командировке. Для расчета среднего заработка учитывается заработная плата за март и апрель. Согласно ведомостей начисления заработной платы доход работницы отражен в таблице:
|
Виды начислений |
Начислено |
|
|
Количество отработанных дней Поэтому, если вы работаете в течение более трех месяцев в центре деятельности, вы будете получать питание только в течение первых трех месяцев, после чего вам не будет предоставлено. Это правило будет продолжаться. Однако это справедливо только в том случае, если работа выполняется ежедневно без перерывов. Если вы работаете там только с перерывами, период в три месяца не применяется. Если командированный заболелЕсли рабочее место запрашивается только два раза в неделю, это не постоянное рабочее место. Скорее, нет необходимости ограничивать количество необходимых блюд даже через три месяца. Новые правила регулярно вызывают путаницу среди компаний, но с помощью консультанта по налогам или их интенсивного направления к субъекту расходы на поездку могут быть рассчитаны правильно. Следует проявлять осторожность, в частности, в отношении путевых расходов предпринимателя, поскольку они часто критикуются во время проверок. |
||
| Основная зарплата | ||
| Надбавка | ||
| Доплата за замену отсутствующего работника | ||
| Отпуск | ||
| Материальная помощь | ||
| Больничные | ||
| Индексация | ||
Для исчисления среднедневной зарплаты учитываются основная зарплата, надбавка, доплата и индексация. Среднедневной доход определяется путем деления начисленного за два месяца дохода на количество отработанных дней за март-апрель:
(1700 грн.+1400 грн.+850 грн.+700 грн. +500 грн.+200 грн.+234 грн.+187 грн.) : (17 дн.+13 дн.) = 192,36 грн.
Пример расчета зарплаты за период командировки
Мартыненко И.С. с 11.05.2016 г. по 13.05.2016 года находился в командировке. За 19 рабочих дней мая работнику должны начислить 4320,00 грн. Таким образом, дневной заработок составляет:
Не имеет значения, путешествует ли он в Германии или за рубежом или за деловыми партнерами за рубежом, аудиторы уделяют большое внимание этим расходам. Вы работаете за границей? Тогда вы можете успокоиться! Вы не обязательно должны отправиться в «большую» командировку с регистрацией отеля. Также включены другие связанные с работой услуги или общие меры по исправлению положения от имени вашей компании. Например, если вы доставляете товары или проводите собеседование с клиентами.
Средства по вашему выбору не имеют значения! ⇒ Записка перед началом работы: эта статья предназначена прежде всего для сотрудников, но в принципе также применяется к лицам, работающим не по найму, и к фрилансерам. Так дорогие самозанятые и фрилансеры, пожалуйста, также коснулись!
4320 грн. : 19 дней = 227,37 грн.
Расчетный период для исчисления среднего заработка – март-апрель. За это время работником отработано 42 дня и начислено 9750 грн. дохода, который включается в расчет среднедневной заработной платы. Среднедневная заработная плата составляет:
9750 грн. : 42 дня = 232,14 грн.
Размер среднедневной заработной платы превышает дневной заработок, поэтому за период командировки Мартыненко И.С. должен получить:
Заявите командировочные расходы!
Работает ли, внештатный или коммерческий. Вы можете потребовать транспортные расходы, если вы, например. Как консультант компании в мире. стенд вашей компании в другом городе. являются «на оси» вашей работы вне вашей компании, Например, в качестве носителя стоимости, профессионального водителя, мастера, таксиста или услуги мобильной уборки. Затем вы можете сэкономить на налоге на проезд. И действительно, часть его или даже в полном объеме.
Что такое транспортные расходы?
Только частные командировочные расходы не могут быть заявлены. Как вы можете сэкономить транспортные расходы, пожалуйста, прочтите ниже. Во-первых, мы разъясняем несколько ключевых понятий - это должно быть. Путевые расходы - это все расходы, связанные с работой.
232,14 грн. * 3 дня = 696,42 грн.
Расчет заработной платы за период командировки в случае повышения должностных окладов
Согласно п. 10 Порядка 100 в случае повышения должностных окладов и тарифных ставок средняя заработная плата в периодах, когда за работником сохраняется средний заработок, все выплаты, учитываемые при исчислении среднего дохода, корректируются на коэффициент их повышения. Следует заметить, что корректировка не производится в случае увеличения должностных окладов в связи с переводом на другую должность. На этом отмечается в письме Министерства социальной политики от .
Расходы на командировки Расходы на питание Расходы на проезд и проживание. . И деловая поездка - это когда вы находитесь на дороге за пределами своего «первого места работы» - только за границей. Раньше это также называлось «обычным рабочим местом» в аналогичной форме. С первого места работы зависит от того, можете ли вы потребовать транспортные расходы в полном объеме или только в ограниченной степени.
Часто бывает, что сотрудник уезжает и возвращается из командировки в один день. Как быть тогда?
И вы хотите знать, как это определено, это первое мероприятие? «Как постоянное постоянное учреждение, которому постоянно назначается сотрудник». И теперь он приходит: он зависит не только от первого места деятельности, насколько вы можете требовать транспортные расходы. Может быть только один! По меньшей мере, одно отношение обслуживания.
Болотов И.С. находился в командировке с 05.04.16 г. по 07.04.16 г. С 01 апреля работнику был повышен должностной оклад на 15 %. В расчетном периоде для исчисления среднего заработка работник получил:
Поскольку размер индексации зависит от размера минимальной заработной платы, корректировка индексации не проводится. Таким образом, среднедневная заработная плата составляет:
Если горец знал: может быть только один. Первое занятие! Приземлились ли мы в неправильном фильме? Если вы работаете в компании с одним филиалом, обычно кристально ясно, что это ваша первая деятельность. Однако это не всегда так ясно: если ваша работа предполагает, что вы относительно редки в самой компании, но, например, с клиентами.
Инфобокс «Первая деятельность»
Или, если есть несколько потенциальных первых рабочих мест для службы. И эти потенциальные рабочие места - образно говоря - все кричат вместе «Возьми меня, береги меня»! В простейшем случае работодатель определяет, что является правильным.
Что делать, если ваш работодатель не хочет назначать по какой-либо причине
Тогда первое действие - это то, где вы, как правило, постоянны.(2300 грн. * 2 * 1,15 (коэффициент повышения) + 1150 грн. * 2 * 1,15 +325 грн. * 2) : (21+22)дней =199,65 грн.
В апреле Болотов И.С. за 20 отработанных дней должен получить заработную плату в размере 4120 грн. Дневной заработок составляет:
4120 грн.: 20 дней = 206 грн.
Дневной заработок выше чем средний, таким образом при оплате командировки следует применять дневной заработок.
Что входит в оплату командировочных
Рабочее время или два полных рабочих дня на рабочую неделю или не менее одной трети согласованного регулярного рабочего времени. Активны или активны. Если снова есть несколько рабочих мест на выбор, и работодатель не указывает, то рабочее место является первым местом работы, которое ближе к вашему дому.
Кстати, отрицательное определение невозможно, т.е. ваш работодатель не может определить, что у вас нет постоянного рабочего места! Тот факт, что у вас нет начальной работы, все равно может случиться. Только это не может быть определено работодателем как таковое.
Суточные при командировке – это денежные средства, которые работодатель платит сотруднику для личных расходов; работник не должен отчитываться по ним. Общая сумма суточных зависит от продолжительности командировки и места назначения. В статье рассмотрен порядок и примеры расчета суточных при командировке в 2017 году.
Нормы суточных
Размер суточных за один день командировки может быть любым. Сумма оговаривается в коллективном договоре или локальном нормативном акте. Если характер деятельности сотрудника подразумевает регулярные командировки, то таблица с суточными, в зависимости от места, может быть приложена к трудовому договору.
Может ли отечественное исследование стать первым местом работы?
В этом случае вы работаете за границей, когда находитесь на улице. Если образовательное учреждение также может быть первым видом деятельности, Например, когда вы учитесь или получаете образование. Только до тех пор, пока вы не назначены компании. Поэтому, если вы тренируетесь, это невозможно.
Какие транспортные расходы могут быть заявлены?
Расходы на командировки включают поездки, связанные с работой. С транспортным средством из оборотного капитала или рабочим с личным автомобилем. Дорожные расходы могут быть выставлены либо по разовой, либо по фиксированной ставке или по километровой ставке.
Налоговым Кодексом определено, что суточные до 700 рублей для внутренних поездок и 2500 рублей для заграничных не облагаются НДФЛ.
Если сотрудник отправляется в командировку в местность, откуда есть возможность ежедневно возвращаться домой, то суточные ему не оплачиваются. Целесообразность таких поездок определяет руководитель.
Вы можете получить фиксированную ставку за километр. 0, 30 евро для автомобиля или 0, 20 евро для мотоцикла, скутера, мопеда или мопеда. Утверждать. К сожалению, больше нет велосипедов и пассажиров. Возмещение на километр для собственного транспортного средства или транспортного средства, оставленного для использования. В качестве альтернативы, фактические общие затраты могут быть определены в течение 12 месяцев. Однако это не применяется, если автомобиль является классом роскоши, который неадекватен.
Автомобили компании и общественный транспорт
Фактическая километровая скорость может быть установлена до тех пор, пока условия остаются неизменными. Кроме того, работодатель может предоставить вам служебную машину в качестве сотрудника. Если это можно использовать в частном порядке, это преимущество должно облагаться налогом. Либо через книгу, либо правило 1%.
Расчет количества дней в командировке для суточных
Суточные выплачиваются сотруднику за каждый день командировки, включая выходные и праздничные дни, а также вынужденные задержки (не по вине сотрудника). Сотрудник имеет право на суточные, если во время командировки он был на больничном листе. Началом отчета продолжительности командировки считается день выезда. Например, если сотрудник вылетает из своего города в 23.55 10 апреля, то именно этот день и будет считаться началом командировки, и за него работодатель обязан заплатить суточные.
Нет первого места работы: рабочие поездки в место, определенное вашим работодателем
Вы можете требовать расходы на общественный транспорт, например, самолет, поезд, такси, поезд и автобус, в качестве рекламного взноса, если ваш работодатель не заменит их без налогов. Это означает, что вы можете использовать только дистанцию для этих поездок. Кроме того, ваш работодатель не может позволить себе бесплатную замену за проезд. Финансовая выгода автомобиля компании облагается налогом. То же самое относится к указаниям вашего работодателя о продолжении вашей деятельности на большой территории.
Дата прибытия считается аналогичным образом. Например, сотрудник закончил свою работу 10 апреля и выехал в тот же день поездом в свой населенный пункт. Поезд прибывает в 00.05 11 апреля. Этот день еще считается периодом командировки и за него положены суточные. Также необходимо учитывать время, необходимое на дорогу с аэропорта, пристани, вокзала, если они находятся за пределами города. Такой порядок расчета утвержден Постановлением правительства РФ №749 от 13.10.2008 года.
Расчет при заграничной командировке
Расчет суточных при командировке за границу имеет ряд особенностей. Ее длительность считается таким же образом. При этом:
- за период, когда сотрудник находился на территории страны, суточные выплачиваются по норме для внутренних командировок (в том числе за период, необходимый для прибытия в аэропорт);
- за период, когда сотрудник находился на территории другой страны, суточные ему должны выплатить по нормам для заграничной командировки и в местной валюте.
Суточные в день прибытия в другую страну считаются по нормативам для заграничной командировки. В день, когда сотрудник вернулся в страну, суточные он получает по нормам для внутренней командировки. Даты пересечения границы проверяются по отметке в паспорте. В командировках в страны СНГ, при пересечении границ которых не ставится отметка в паспорте, даты отъезда и приезда считаются по проездным документам.
Если в период командировки сотрудник переезжает с одной страны в другую, то за день пересечения границы производится по норме страны прибытия.
Обратите внимание — как рассчитываются суточные в командировках по странам СНГ:
Как посчитать суточные при командировке (примеры)
Обратите внимание
Если выезд или приезд попадает на выходной день, то оплата производится в увеличенном размере, так как законодательством четко установлены дни работы и отдыха. Однако зачастую работодатели забывают о таких моментах, что является нарушением прав по ТК. Подробнее читайте в этой
Сотрудник направлен в командировку в Германию. Самолет вылетает в 00.30 04 апреля. Для того чтобы добраться до аэропорта, который находится за чертой города, и пройти регистрацию, ему необходимо выехать автомобилем не позже 22.00. Командировка заканчивается 10 апреля, а самолет из Франции вылетает 10 апреля в 23.00 и прилетает 11 апреля. Коллективным договором, предусмотрено, что суточные при командировках по РФ составляют 750 рублей, заграницу – 2500 рублей. Расчет командировочных будет выглядеть следующим образом:
- Начало командировки – 03 апреля. За этот день сотрудник получит – 750 рублей.
- С 4 по 10 апреля суточные считаются по 2500 за день: 8 дней *2500 = 20000 рублей (эти средства должны быть выплачены в евро).
- Последний день командировки – 11 апреля. За этот день сотруднику положено 750 рублей командировочных.
Например, была запланирована аналогичная командировка, но в связи с плохими погодными условиями вылет самолета был задержан на сутки. Фактически самолет вылетел в 23.00 11 апреля и прилетел 12 апреля. В такой ситуации сотруднику должны заплатить за 10 и 11 апреля по 2500 рублей суточных, а за 12 апреля – 750 рублей.
Налогообложение суточных
С первого января текущего года вступили в силу изменения Налогового Кодекса. Если ранее суммы свыше 750 и 2500 рублей для внутренней и заграничной командировки соответственно облагались только НДФЛ, то теперь с них необходимо уплатить еще и страховые взносы.
Юрист проконсультирует вас в комментариях к статье
